突遭大额减值损失计提亿利洁能关联方存款成谜

公司存款不爱(ài)存(cún)在大型银行却偏爱关联方财务公(gōng)司(sī)、这些存款突(tū)遭计提超4亿元(yuán)减值损失、进(jìn)而(ér)直接导(dǎo)致业(yè)绩预告变脸，种种异常情(qíng)况就发生在亿(yì)利洁能(600277)身上(shà特力Ａ：一季度净利润3524.76万元同比增长39.46%ng)。

2023年(nián)年报季面临(lín)收官，亿利洁能选择的年(nián)报披露时间为4月30日“尾部日”。此前，公司曾预计2023年度实现(xiàn)归属于上(shàng)市公(gōng)司股东的(de)净利润3,645万元(yuán)到5,286万元。这一数据同(tóng)比下降95.01%到(dào)92.77%。

但一纸业绩预告变脸公(gōng)告，让市场(chǎng)大跌眼镜。4月(yuè)23日，亿利洁(jié)能发布了 2023年年度(dù)业绩预告(gào)更(gèng)正公告，预(yù)计2023年度实现归(guī)属于上市公司(sī)股(gǔ)东的净(jìng)利润-48,737万(wàn)元到(dào)-59,567万元，与上(shàng)年同期相比，将减少121,819万元到132,649万元，同比下降166.69%到181.51%。同时(shí)预计扣除非经常性损益的净(jìng)利润-62,005万元到-72,835万元，与上年同期(qī)相比，将减少138,179万元到149,009万元，同比下降181.40%到(dào)195.62%。两大财务指标均遭大幅调降。

业绩预告大幅调减的原因，主要是因为(wèi)预计信用减值损失的大增。

亿利洁能(néng)对亿利(lì)集团(tuán)财务公司的风险进行持续评估(gū)，根据未(wèi)来存款压(yā)降计划(huà)及压降金额，按现金流折(zhé)现金额为基础进行测算，对公司(sī)存(cún)放财务公司存款计提货币资金信用减值准备约4.2亿元，影(yǐng)响公司信用资产减值损失约4.2亿元。

其他(tā)原因层面，还(hái)包(bāo)括公司持有的煤炭(tàn)资源(yuán)减值超出原预估金额，需补(bǔ)计提资产减值损失(shī)约2,665万元；联(lián)营(yíng)企业净利润减少，按权益法核算后影响净利润约8,200万元等因素。

记(jì)者回看亿利洁能披露的2023年3季报，公(gōng)司货币资金为42亿元左右，从2018年(nián)以来连续下滑，已经不及(jí)104亿元高峰期的(de)一半。对(duì)于这些连续下滑的现(xiàn)金储备(bèi)，亿(yì)利(lì)洁能(néng)的一大偏(piān)好就是，乐于存款在关联方亿利集团财(cái)务公司。而(ér)从亿利洁能在财务公(gōng)司存款余额已(yǐ)经达到39.06亿元来看，目前与公司货币资金占比(bǐ)已经高达90.23%。

货(huò)币资金下(xià)滑(huá)伴生(shēng)不少插曲。去(qù)年(nián)6月，亿(yì)利洁能的商业承兑汇票出现大额逾期。根(gēn)据公开(kāi)数(shù)据，票据逾期余额一度(dù)超(chāo)过(guò)7亿元，累计逾(yú)期发生额(é)接近9亿(yì)元。虽说资金状(zhuàng)况恶化，但毕竟账上(shàng)还有超过40亿元现金(jīn)，何以会(huì)产(chǎn)生票据(jù)逾期，一(yī)度成(chéng)为市场谜团。

货币(bì)资金异动，也成为亿利洁能本次业绩预告更正(zhèng)的重要导(dǎo)火索。按(àn)照公告，亿利洁(jié)能对存放(fàng)财务公司存款计提货币资金信用减值(zhí)准(zhǔn)备约4.2亿(yì)元，占货币资(zī)金余额的9.7%。同时，由于财务公司对其“发放贷款”类资产计提贷款(kuǎn)损失准备减少了净利润，导致公司(sī)按权益法核算产生了投(tóu)资损失约(yuē)0.46亿元，以上涉及财务公司相关更(gèng)正合计占本次更正金额的88.09%。

这种变脸(liǎn)或将引发投资者索赔。有律师对e公司记者介绍，业绩预告是投资者决(jué)策的重要依据，公司业绩预测存在重大差异，会误(wù)导投资者决策，给投资者造成损失的，应当赔偿。

将相关存款合法合规选择存放(fàng)地，本是上(shàng)市公司的自主选择。不(bù)过，市场对于(yú)亿利洁能的(de)非常规(guī)操作心(xīn)存担忧(yōu)。在亿利洁能股吧中，就有投资者表示，“39亿财务公司存款(kuǎn)减(jiǎn)值背后是否(fǒu)暗含(hán)隐雷(léi)，存款的减值风险已经超出了投资的预见可(kě)能性。”

这种担忧的(de)原因之一，在于大股东亿利集团(tuán)本身已深陷债务危机，其所持的上市公司超34%股权被全数质押。

此外，这种担忧还(hái)有不少旁证(zhèng)。

一方面，因(yīn)公司巨额资金存(cún)放财务公司屡次超出限额、期间资金占(zhàn)用等事项，交易所此前已(yǐ)对公司及相关责任(rèn)人予以公开谴责。

另一方面，亿(yì)利集(jí)团财务公司(sī)在去年曾因资产分类(lèi)不实、高管人员长期缺位，被国家金融监督管理总局(jú)北(běi)京监管(guǎn)局作出(chū)行政处罚。

此外，公开信息已经显示(shì)，亿利集团(tuán)财务公(gōng)司已被列为失信被(bèi)执行人。天眼查(chá)平台(tái)显(xiǎn)示，就在4天(tiān)前，这家财务公司还因为借(jiè)款合同纠纷，鄂尔多斯农商行(xíng)作为原(yuán)告，双方在鄂尔多斯中级法院开庭。

按照逻辑推演，这(zhè)会牵(qiān)出一系列问题(tí)。比如，财务(wù)公司本身是否已(yǐ)经存在流动性(xìng)风险？上市公(gōng)司在亿利财务的(de)39亿元存(cún)款是否安全、能否(fǒu)取出？亿利洁能将大额资金存(cún)放(fàng)财务公司(sī)，是否涉嫌向控股股(gǔ)东等关联方输送(sòng)利(lì)益？这又是否构(gòu)成(chéng)非经营性资金占用？等等。

为(wèi)此，上交所4月23日火(huǒ)速下发业(yè)绩预告更正事(shì)项的问询函，要求亿利(lì)洁能补充披露四个方面细节。

其一，财务公司自身(shēn)资产、负债、头(tóu)寸、逾期贷款等财务情况，结合(hé)财务公司公开信(xìn)用信(xìn)息，说明财务公司(sī)是否已经资不抵债或者存在流动性风险，说明公司从财务公(gōng)司支取资金是(shì)否受(shòu)限或者存在(zài)潜(qián)在限制；

其(qí)二，进一步说明本次对存款计提减值及调减(jiǎn)相(xiāng)关投资收益的具(jù)体原因(yīn)及依据，相关减值计提及损益(yì)调整(zhěng)是否完整、充分，是否存在以前年度应计提减值未计提减值(zhí)的情(qíng)况；

其三，结合公司历史存放资金屡次超出限额以(yǐ)及存贷双高等情(qíng)况，说明公司大额资金存放财务公司(sī)是(shì)否涉嫌向(xiàng)控股股东等关联方输(shū)送利益(yì)，是否构成非经营性资金占用，前期(qī)公(gōng)司(sī)货币资(zī)金等信息披露是(shì)否真实、准确；

第(dì)四，进一步说明公司(sī)未来存款压降计划及压降金额的(de)具体安排(pái)，充分评估(gū)并说明财(cái)务公司是(shì)否存在(zài)存款不能收回的风险，及(jí)对公司生产经营的影(yǐng)响(xiǎng)。

除(chú)了交(jiāo)易所监管之(zhī)外，来自证监会的警示函也随之下发。

亿利洁能日前收到中国证监会内蒙古证监局(jú)下发的《关于对亿利洁能股份有限公司及相关责(zé)任人员采取出具警示函措施的决定》，对象既包括亿利(lì)洁能公司(sī)，也包括王(wáng)瑞丰(fēng)、侯菁慧、张艳(yàn)梅等高管(guǎn)。

其中详细罗列了(le)亿利洁能业绩预告变更的细节数据。公司曾于1月31日披(pī)露2023年度业(yè)绩预告，预计2023年归(guī)属于上市公司股东的净利润盈利3,645万元至5,286万元，扣除非经常性损益后的净利润为-11,242万元至-9,601万元。4月23日(rì)，公司披露业绩预告更正公告，因公司预计对存放在亿利集团财(cái)务(wù)公司存款计(jì)提货币资金信用减值准备、对公司持(chí)有的煤炭资源补(bǔ)充计(jì)提资产减值损失及联营企(qǐ)业净利润(rùn)减少等因素，预计2023年净利润更正为亏损48,737万元至59,567万元，扣非净利润为亏损62,005万元至72,835万元。这违反了《上市公司信息披露管理办(bàn)法(fǎ)》相关规定。

因(yīn)此，证监局(jú)决定对亿利洁能及(jí)王瑞丰、侯菁慧、张(zhāng)艳梅采(cǎi)取出具警示函的行政监(jiān)管措施，并记入证特力Ａ：一季度净利润3524.76万元同比增长39.46%券期货市场诚信档案数据库。亿利洁能及上述人员(yuán)应在收到(dào)决定书之日起30日内提交书(shū)面整改报告，证监局还将根据整改情况(kuàng)采取(qǔ)下一步监管(guǎn)措施。

业绩变更以及由此牵出的(de)存款计提巨额减值(zhí)损(sǔn)失只(zhǐ)是藤(téng)上的第一颗瓜。募集资金使用是否依法合规、货币资金真实性(xìng)等(děng)问(wèn)题，都是(shì)悬在亿(yì)利洁能年报披露甚至是公(gōng)司运营是否合规上的达摩克里斯之剑，会否(fǒu)牵引出财(cái)务造假的“大(dà)瓜”，以及相关方会否被立案调查，有待时间给出答案。

2021年3月，亿(yì)利洁能曾变更32.83亿元非公开发行募集资金用途并永久补充流动资金，这是公(gōng)司货币资金的重要来源之一。

面对货(huò)币资金的异动(dòng)，交易所要求(qiú)亿利洁特力Ａ：一季度净利润3524.76万元同比增长39.46%能2017年非公开发行的保荐机构华林证券股份(fèn)有限(xiàn)公司及审计机构致同会计(jì)师事务所(特殊普(pǔ)通合伙)等相(xiāng)关方，尽快核(hé)实(shí)2017年非公开发行(xíng)后至今(jīn)募集资金存放、使用(yòng)、划转等基本情况，说明募集资金使用(yòng)是否依法合规，是否存(cún)在货币资金披露不准确的情况，并按照相关规(guī)定及时履行信(xìn)息披露义务，充分提示(shì)风险。

此外，交易所还要(yào)求年审会计师说明，针对本次(cì)业绩预告更正及前述募集资金事项，开展审计的相关进展(zhǎn)情况，包(bāo)括但不限于获取(qǔ)的审计资料，执行的审计程序，发现的异常情况，以及后续拟进一步采取的审计程(chéng)序等，并说明相关(guān)事项(xiàng)对(duì)年报整体财务数(shù)据(jù)和(hé)编制(zhì)基础是否造成重大影(yǐng)响。

值得(dé)注意的是，存贷(dài)双高，资金链承压的状况也被交易所(suǒ)重点关注。交易所在问询函(hán)中，要(yào)求年审会计师应当根据审计准则等(děng)规定，对公(gōng)司货币资金真实性，相(xiāng)关(guān)资产减值计提合规性、合理(lǐ)性，公司(sī)内部控制的有效性等重点事项(xiàng)保持高度关注，获取充分、适当的审计证据，执行必要的审计程序，独立客(kè)观发表审计意见(jiàn)。

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