今天给各位分享预付(fù)款税法(fǎ)怎么定(dìng)性的 ，其中也会对预付款纳税(shuì)义务进行解释，如果能碰巧解(jiě)决你现在面临(lín)的问题，别忘(wàng)了关(guān)注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大(dà)型设备预付款收据的会计处理及税务风险规避问题(tí)
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏账(zhàng)的会(huì)计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已(yǐ)交增(zēng)值税,企业所得税如(rú)何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的(de)税款可以(yǐ)税(shuì)前列(liè)支吗?还是要作(zuò)为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得税应按企业所得税法第多少...

有关(guān)大型设备预(yù)付款收据(jù)的会计处(chù)理(lǐ)及税务风险(xiǎn)规避(bì)问题

1、抵(dǐ)扣通常(cháng)与(yǔ)付款时间没有关系，而是与什么发票有(yǒu)关。只要是增值税发(fā)票，都可以抵扣 。对于(yú)预付款，其并不是(shì)确认交易完(wán)成实现收入的依据 ，它不(bù)用开(kāi)具销售票据(jù)，只要开收据就(jiù)好。

2、暂(zàn)时入其他资产(chǎn)：如果预付货款是用(yòng)于支付服务(wù)费用或购(gòu)买固定资产等(děng)情况，则需要将预付(fù)款(kuǎn)暂时(shí)入其他资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收(shōu)条(tiáo)，现在发票开(kāi)来了出纳不必(bì)要办理手(shǒu)续(xù)，会(huì)计直(zhí)接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客观(guān)原因 ，有时(shí)会误用预付账款科目或(huò)利用该科(kē)目隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃(táo)企业(yè)所得税，一(yī)般来说有(yǒu)以(yǐ)下几(jǐ)种(zhǒng)情形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建厂房的(de)预付款或预付在建工(gōng)程款(kuǎn)等误记入(rù)预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工程款 ，建设(shè)方应该开具发票；否则建设方可能(néng)涉嫌(xián)偷漏税，而业主(zhǔ)可(kě)能涉嫌违反(fǎn)《发票管(guǎn)理办法》，双(shuāng)方都有税(shuì)务风险(xiǎn)的。

小企业会计准(zhǔn)则中,如何要(yào)求对应收及预(yù)付款项坏账的会计处(chù)理(lǐ)?

小企(qǐ)业会计准则坏账应收及预付款(kuǎn)项的坏账(zhàng)损失应(yīng)当于(yú)实际发生时计入(rù)营(yíng)业外支(zhī)出 ，同时(shí)冲减应收及预(yù)付款项。

按小企业会计准则核(hé)算的企业发生的坏(huài)账损失应计入(rù)营业外(wài)支出 。

不是的，应收及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项的坏账损失应(yīng)当于实际发(fā)生时计入营业外支出，同时冲减(jiǎn)应(yīng)收(shōu)及预付款项。根据《小企业会计准则(zé)》：第九条 应收及预(yù)付(fù)款项，是指小企业在(zài)日常生产经营活动(dòng)中发生(shēng)的各(gè)项债权。

2021年收预(yù)付(fù)款,已交增值税,企业所得税如何确认(rèn)申报建筑监(jiān)

根据查询(xún)企查查得知 。企业(yè)所得税(shuì)收入的确认方法(fǎ)有(yǒu)按照开具(jù)发票明确认收入以及按照(zhào)工(gōng)程结算法(fǎ)确(què)认收入。按(àn)照工程结算法确认(rèn)收入 ，完(wán)工百分比(bǐ)法确认收入。

消费(fèi)税 。根(gēn)据查询华律网得知(zhī)，《消费税(shuì)暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取(qǔ)预收货(huò)款结(jié)算方式的(de) ，其消(xiāo)费税纳税(shuì)义务发生时(shí)间(jiān)为发出应税消费品(pǐn)的当天。

同(tóng)时(shí)，按照提供劳务(wù)估计总成(chéng)本乘以完工进度扣除以前纳税期间累计已确(què)认劳务成本后的(de)金额，结(jié)转为当期劳务(wù)成本。因(yīn)此 ，建筑企业的预收(shōu)收入应按上述(shù)规定确认收入，缴(jiǎo)纳企业所得税(shuì) 。

因此，企业一次性收取的租金(jīn)收(shōu)入 ，虽(suī)然(rán)没有(yǒu)开具(jù)增值税发票，但是(shì)纳税(shuì)义务(wù)已经发(fā)生(shēng)，需要(yào)按照取(qǔ)得的租金收入缴纳增值税。

...请问(wèn):所(suǒ)交的税款(kuǎn)可以税前(qián)列支(zhī)吗(ma)?还是要作为(wèi)预付款(kuǎn)?

1、根据我所了(le)解的情况(kuàng) ，预付款是指在合同履行过程中，业主预付给承(chéng)包商的款项，用(yòng)于(yú)承包商在履行(xíng)合同过程中的资金周转。而规费税金，则是指在合(hé)同履行过(guò)程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除(chú)五险(xiǎn)一(yī)金养(yǎng)老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公(gōng)积金(jīn)中(zhōng)的个人交(jiāo)纳(nà)部(bù)分、个(gè)人所得税后，实际到(dào)手的工资收入(rù)。社会(huì)保险(xiǎn)中(zhōng)的个(gè)人交纳部分(fēn)、住房公积金中的(de)个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可(kě)以(yǐ)企业所得税税前(qián)扣(kòu)除(chú)。实际发生(shēng)坏账(zhàng)的(de)，需要专项申报：企(qǐ)业发生的与生(shēng)产经营相关的 、真实(shí)合理(lǐ)的资产损(sǔn)失 ，可以在企业(yè)所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预收款对应(yīng)的项目(mù)未开工，不具备收(shōu)入确认条件，不需就(jiù)该预收(shōu)款预(yù)缴企(qǐ)业(yè)所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值(zhí)税。有其他处理(lǐ)办(bàn)法 ，预(yù)付款没有(yǒu)开具(jù)发(fā)票的，计入预收账款，不需要缴纳(nà)税款 。增值(zhí)税 是以商品(含应税劳务)在流转过程(chéng)中产(chǎn)生的增值额作(zuò)为计税依据而(ér)征收的一种流(liú)转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳(nà)税所(suǒ)得(dé)额的递减因素。在税法允许的范围内 ，应(yīng)尽可能(néng)地列(liè)支(zhī)当期费(fèi)用，减(jiǎn)少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间(jiān)来获得税收利益 。

房地产企业营改增(zēng)后企业预付账款漏记企(qǐ)业所得税应按(àn)企业(yè)所得税(shuì)法第(dì)多少...

房(fáng)地(dì)产企(qǐ)业所得税预缴税(shuì)率(lǜ)房地(dì)产企业所(suǒ)得税提前预缴的税率是(shì)25％。房地产(chǎn)预(yù)缴所(suǒ)得(dé)税主要考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据查询(xún)会计学堂网、中国会计网显(xiǎn)示，预收账款超过3年征收企业所得税的法律依据有(yǒu)：《中华人民共和(hé)国企业所得(dé)税法》第十六(liù)条(tiáo)规(guī)定，超过(guò)三年的预(yù)收账款应(yīng)当(dāng)在税前收入中调整，并且需要(yào)交纳(nà)增值税(shuì) 。

每月按预收(shōu)账款账(zhàng)面余(yú)额的5%计提 ，计提时：借 其他(tā)流动资产\主(zhǔ)营业务税金(jīn)及附(fù)加 贷 应交税费\营业税，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的教育(yù)费附加 ，有(yǒu)些地(dì)方(fāng)还有2%的地方教(jiào)育费附加。

台湾地区(qū)：台湾的企(qǐ)业所得税税率为25%。经税收减免(miǎn)后，本土公(gōng)司税率中(zhōng)位(wèi)数为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所得税计算方法(fǎ重孙子又叫什么，重孙的孙子叫什么)扣除项目企业所得税法定(dìng)扣除(chú)项目是据以确定(dìng)企(qǐ)业(yè)所得税应(yīng)纳税所(suǒ)得(dé)额(é)的项目。

对(duì)年(nián)应纳税所(suǒ)得额(é)超过100万元(yuán)但(dàn)不超(chāo)过300万(wàn)元(yuán)的部(bù)分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率(lǜ)缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按规定申请退税或抵扣以后(hòu)年度的应缴(jiǎo)企业(yè)所得税 上(shàng)述建筑企业应于本月进(jìn)行第四季(jì)度企业(yè)所(suǒ)得税预缴申(shēn)报时(shí)将在外地预缴的税款填(tián)入预(yù)交申(shēn)报表(biǎo)第十四(sì)行，漏填、误填(tián)避免造成汇算(suàn)清缴(jiǎo)时无法办(bàn)理抵减或者退税。

关于预付(fù)款纳税义(yì)务的介(jiè)绍到此就结束了 ，不知道你从中(zhōng)找到你需要的信息了吗 ？如(rú)果(guǒ)你还想了解更多这方(fāng)面的信息，记得(dé)收藏关注本(běn)站 。

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