今天给各(gè)位分享(xiǎng)预(yù)付款税法怎么定性的 ，其中(zhōng)也(yě)会对预付款纳税义务进行解释(shì)，如果能(néng)碰(pèng)巧解决你(nǐ)现在面临的(de)问题(tí)，别忘了关注本站 ，现在开(kāi)始(shǐ)吧！

本(běn)文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备预(yù)付款收据的(de)会计(jì)处理及税务风险规避问题(tí)
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中(zhōng),如何(hé)要求对应收及预付款项坏(huài)账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预(yù)付(fù)款,已交增值税(shuì),企(qǐ)业(yè)所得税如(rú)何确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业(yè)营改增后企业预(yù)付账款漏(lòu)记企业所得税(shuì)应按企业所(suǒ)得税法第多(duō)少...

有关大型设备预付(fù)款收据的会计处(chù)理及税务风险规避问题(tí)

1、抵扣通(tōng)常与(yǔ)付款(kuǎn)时间没有关系，而是与什么发票有关。只要(yào)是增(zēng)值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易(yì)完成实现收入的(de)依据(jù) ，它不用开具销售票(piào)据(jù)，只要(yào)开收据就好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如果预付货款是用于支付(fù)服务(wù)费(fèi)用或购买固定(dìng)资产等情(qíng)况，则需要将预付(fù)款暂时入其(qí)他资产 ，待相关的支出发生后再处(chù)理。

3 、收到对方(fāng)打的(de)收条(tiáo)，现在发(fā)票开来了出纳(nà)不必要办理手续，会(huì)计直接根据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和(hé)客观原因 ，有时会(huì)误用预(yù)付账款科目或利用(yòng)该(gāi)科目隐瞒利(lì)润推迟(chí)纳税(shuì)、偷(tōu)逃企(qǐ)业所得(dé)税，一般来说有以(yǐ)下几种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建(jiàn)厂房(fáng)的预付(fù)款或预付在(zài)建工程款(kuǎn)等(děng)误记入预付账款(kuǎn)。

5、综(zōng)上2点，在工程建设(shè)中业主单位预付工程(chéng)款 ，建设方应该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉(shè)嫌(xián)违反《发票管理办法》，双(shuāng)方都(dōu)有税务风(fēng)险的(de)。

小(xiǎo)企业会(huì)计(jì)准则中,如何要(yào)求对应收及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项坏账的会(huì)计处理?

小(xiǎo)企业会计(jì)准则坏账(zhàng)应收及预(yù)付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际(jì)发生时计入(rù)营业外支出 ，同(tóng)时冲减应收及预付款(kuǎn)项。

按小企业会计准则核算的企业发生(shēng)的坏账损失应(yīng)计(jì)入营业外(wài)支出 。

不是的，应(yīng)收及预付款项(xiàng)的坏账损失(shī)应当(dāng)于实际发生(shēng)时计入营业外支(zhī)出，同时(shí)冲减(jiǎn)应收及(jí)预付(fù)款项。根(gēn)据(jù)《小企业会计准则(zé)》：第九条 应收及(jí)预付款项，是指小(xiǎo)企业(yè)在日常生产(chǎn)经营活(huó)动中发生(shēng)的各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑(zhù)监

根据查(chá)询企查查得知 。企业所得税(shuì)收入的确认方法(fǎ)有按(àn)照(zhào)开具发(fā)票(piào)明确认收入以及按(àn)照(zhào)工程结算法(fǎ)确认(rèn叮铃铃和叮呤呤，《叮铃铃》)收(shōu)入。按照工程结(jié)算法确认收入(rù) ，完工百分比法确(què)认收入(rù)。

消费税(shuì) 。根据查询华律网得知，《消费(fèi)税暂(zàn)行条例实施细则》(财政部令第51号)第八条规(guī)定(dìng)，采取预收货款结算方式(shì)的(de) ，其消费(fèi)税(shuì)纳税义(yì)务发生时(shí)间(jiān)为发出应税消费品的当天(tiān)。

同(tóng)时(shí)，按照提(tí)供劳务估计总成本乘(chéng)以完工进度扣除以前纳税期间累计已确认劳务成本后的金额(é)，结转为当期劳务成本。因(yīn)此(cǐ) ，建(jiàn)筑企业的预收收入应按上述规定(dìng)确认收入，缴纳(nà)企(qǐ)业(yè)所得(dé)税 。

因此，企业(yè)一次性收取的(de)租金收入 ，虽(suī)然(rán)没(méi)有(yǒu)开具增值税发票(piào)，但是纳税(shuì)义(yì)务已经发生(shēng)，需要按照(zhào)取得的租金(jīn)收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税款(kuǎn)可以(yǐ)税前列支吗?还是要(yào)作为预(yù)付款?

1、根据我所(suǒ)了(le)解的情况 ，预付款(ku叮铃铃和叮呤呤，《叮铃铃》ǎn)是指在合同(tóng)履行过程中，业主预(yù)付给承包商(shāng)的款项(xiàng)，用于承(chéng)包商在履行(xíng)合同过程中的资金周转(zhuǎn)。而规(guī)费税(shuì)金(jīn)，则是指(zhǐ)在合同履行过程中 ，承包商需要支付的税(shuì)费(fèi) 、行政费用(yòng)和监理(lǐ)费用(yòng)等 。

2、税后(hòu)工资指的是税前(qián)工资扣除五险(xiǎn)一金养老(lǎo)保险、医疗保险 、工伤保险、生(shēng)育(yù)保(bǎo)险(xiǎn)、失业保险 、公(gōng)积金中的个人交纳部分、个人所得税(shuì)后，实(shí)际到手(shǒu)的(de)工资收入。社会保险中的个人交纳(nà)部分、住房公积(jī)金(jīn)中的个人(rén)交纳部分(fēn)是税(shuì)前列(liè)支的(de)。

3、计(jì)提(tí)的(de)不可(kě)以企业所得税税前扣除。实(shí)际发(fā)生坏账(zhàng)的(de)，需要专(zhuān)项(xiàng)申(shēn)报：企业发生(shēng)的与生(shēng)产经(jīng)营相关的(de) 、真(zhēn)实合理(lǐ)的(de)资产损失 ，可以在企(qǐ)业所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑(zhù)公(gōng)司收(shōu)取工(gōng)程预收(shōu)款对应的项目未开工，不具备(bèi)收入确认条件，不(bù)需就该(gāi)预(yù)收款预缴(jiǎo)企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税(shuì)。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增(zēng)值税。有其他处(chù)理办法 ，预付款没有开具发票(piào)的，计入预收账款(kuǎn)，不需(xū)要缴(jiǎo)纳税(shuì)款 。增值(zhí)税 是以商品(含应税(shuì)劳(láo)务(wù))在流转(zhuǎn)过程中产生的(de)增值(zhí)额(é)作为计税(shuì)依据而征收(shōu)的一种流转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所得额的递减(jiǎn)因素。在税法允许的范(fàn)围(wéi)内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴(jiǎo)纳的所得税，合(hé)法(fǎ)递延纳税时间来获得税收利(lì)益 。

房地产企业(yè)营改(gǎi)增后企业预付账款漏记(jì)企业(yè)所得税应按(àn)企业(yè)所得税法第多少...

房(fáng)地产企业所得税预缴税率房地产企业(yè)所得税提前(qián)预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴(jiǎo)的毛利(lì)率(lǜ) ，缴(jiǎo)税(shuì)款=毛(máo)利(lì)*税率。

根(gēn)据查询会计学堂(táng)网、中国会计网显(xiǎn)示，预收账款超过3年征收企业所得税的法律依(yī)据有：《中华(huá)人民共和国企业所得(dé)税法(fǎ)》第十六条规定(dìng)，超(chāo)过(guò)三年的预收账款(kuǎn)应当在(zài)税前收(shōu)入中调整，并且需要交纳增值(zhí)税 。

每月按预收账款账面余(yú)额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流动资产\主(zhǔ)营业(yè)务税金及附加 贷 应交税费\营(yíng)业税(shuì)，同时(shí)计提7%的(de)城建(jiàn)税，3%的教育费附(fù)加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾(wān)地区(qū)：台(tái)湾(wān)的(de)企业(yè)所得税税率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公司税率(lǜ)中(zhōng)位数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所得(dé)税计算(suàn)方法(fǎ)扣除项目(mù)企业(yè)所得税法(fǎ)定扣除项(xiàng)目是据以确定(dìng)企业所得税(shuì)应(yīng)纳税所得(dé)额的项目。

对(duì)年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计(jì)入应纳税(shuì)所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业(yè)所得税。

应按规定申请退税或(huò)抵扣以后年度(dù)的应缴企业所得税 上述建筑企业应于本月进行第四季度企业所得税(shuì)预(yù)缴申报时将在(zài)外(wài)地(dì)预缴的(de)税款填(tián)入预交申报表第(dì)十四行，漏(lòu)填、误填避免造成汇算清缴时无法(fǎ)办理抵减或者退税。

关于预付(fù)款纳税义务的介绍(shào)到此(cǐ)就结束了 ，不知道(dào)你(nǐ)从中找到(dào)你需要的信息了(le)吗 ？如果你还想了解(jiě)更(gèng)多(duō)这方面的信息，记得收(shōu)藏关注本站 。

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