今天给各位分享预付款税法怎么定(dìng)性的(de) ，其(qí)中也会对预付款纳税(shuì)义务进行解释，如果能(néng)碰巧解决你现在面临(lín)的问题(tí)，别忘了关注本站 ，现在开(kāi)始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款(kuǎn)收据的会计(jì)处(chù)理(lǐ)及税务风(fēng)险规(guī)避问题
• 2、小(xiǎo)企业会(huì)计准则中(zhōng),如何要求对应收(shōu)及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业所得税如何(hé)确(què)认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税(shuì)款可以税(shuì)前列支吗(ma)?还是要作为(wèi)预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业(yè)营(yíng)改增后企业预(yù)付账款漏记企业所得(dé)税应按企业(yè)所得(dé)税法第多少...

有(yǒu)关大型设备预付款收据(jù)的会计处理及税务(wù)风险规避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没有(yǒu)关(guān)系，而是与什么发(fā)票(piào)有(yǒu)关(guān)。只要是增值税(shuì)发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于(yú)预(yù)付款(kuǎn)，其并不是确认(rèn)交易完成实(shí)现收入的依据 ，它不用开具销(xiāo)售票据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时入其(qí)他资产(chǎn)：如果预付货款(kuǎn)是用(yòng)于支付服务(wù)费用或购(gòu)买固定资(zī)产等(děng)情况，则需(xū)要将(jiāng)预付款暂(zàn)时入(rù)其他资产 ，待相关的(de)支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现在发票(piào)开来了(le)出纳(nà)不必要办(bàn)理手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目(mù)“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于(yú)主观故意和客观原(yuán)因 ，有(yǒu)时会误用(yòng)预付账款科目(mù)或利用该科(kē)目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业(yè)所得(dé)税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置(zhì)机器设(shè)备 、购(gòu)建厂房的预付款或预(yù)付在建工程款等误记入预(yù)付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建设中(zhōng)业主单位预付工程款 ，建(jiàn)设(shè)方应该(gāi)开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌(xián)违反《发票(piào)管理办法》，双(shuāng)方都(dōu)有税务风(fēng)险的。

小企业(yè)会计准则中,如何要求对应收(shōu)及预付款项坏账的会计处(chù)理?

小企业会计准(zhǔn)则坏(huài)账应收及(jí)预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营(yíng)业外支出 ，同时(shí)冲(chōng)减(jiǎn)应收及(jí)预付款项。

按小企业(yè)会计准则核算的企业(yè)发生的坏账(zhàng)损(sǔn)失应计入营业外(wài)支出 。

不是的，应收及预付款项的坏(huài)账损失应(yīng)当于实际(jì)发(fā)生时(shí)计入营业外支出，同时(shí)冲减应收及预付款项(xiàng)。根据《小企业会计(jì)准(zhǔn)则》：第(dì)九条 应收及预付款项，是指小(xiǎo)企业(yè)在日常(cháng)生产(chǎn)经(jīng)营活(huó)动(dòng)中发(fā)生(shēng)的各项债(zhài)权。

2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何确认申报(bào)建筑(zhù)监(jiān)

根据查均码一般是什么码，均码一般是什么码数(chá)询企查查(chá)得知 。企业所得税收(shōu)入的确(què)认方(fāng)法有(yǒu)按照开具发(fā)票(piào)明确认(rèn)收入以及按照工程结算法确认收(shōu)入。按照工程结算法确(què)认(rèn)收入 ，完工百分比法确(què)认收(shōu)入。

消(xiāo)费税 。根据(jù)查询华律(lǜ)网得知，《消费税暂行条例实(shí)施细则(zé)》(财(cái)政部令第51号(hào))第八(bā)条规定(dìng)，采取(qǔ)预(yù)收(shōu)货款结算(suàn)方式(shì)的(de) ，其消费(fèi)税纳税义务发生时间为发(fā)出应税消(xiāo)费品的当天。

同时，按照提供劳务估计总成(chéng)本乘以完工进度扣(kòu)除(chú)以前纳税期间累计已确认劳(láo)务(wù)成本后的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的(de)预收收入应(yīng)按上述规(guī)定确认收入(rù)，缴纳企业所得(dé)税(shuì) 。

因此，企业一次性收(shōu)取的租金收入 ，虽然没有开(kāi)具(jù)增值税发票(piào)，但是纳税义务已经发生(shēng)，需要按(àn)照取得(dé)的租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交的税款可以税前列支(zhī)吗?还是要(yào)作为预(yù)付款?

1、根(gēn)据我所了解(jiě)的情况 ，预付款是指在合同履(lǚ)行过程中(zhōng)，业(yè)主预付给承包商的款(kuǎn)项，用于(yú)承包商(shāng)在履行合同过程中的(de)资金周转(zhuǎn)。而规费(fèi)税金，则是指在合同履(lǚ)行(xíng)过程(chéng)中(zhōng) ，承包商需要支付的(de)税费 、行政费(fèi)用(yòng)和监理费(fèi)用等 。

2、税(shuì)后工资指(zhǐ)的(de)是税前工资扣(kòu)除五险一金养老保险、医疗保险 、工(gōng)伤保(bǎo)险、生育保险(xiǎn)、失业保险(xiǎn) 、公积金中(zhōng)的(de)个人交纳部分(fēn)、个人所得(dé)税后，实际到手的工资收入。社会保险中的个人交纳部(bù)分、住(zhù)房(fáng)公积金中的个人交纳部分(fēn)是税(shuì)前列支(zhī)的。

3、计提(tí)的(de)不可(kě)以企业所得(dé)税税前扣除(chú)。实际发生坏账(zhàng)的(de)，需(xū)要专项申报：企业发生的与生(shēng)产经(jīng)营相关的 、真实合理的(de)资(zī)产损(sǔn)失 ，可(kě)以在企业(yè)所得(dé)税(shuì)税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预收款对应的项目(mù)未开(kāi)工，不具备收入(rù)确认条件，不需就(jiù)该(gāi)预收款预(yù)缴企业所(suǒ)得税。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税。有(yǒu)其(qí)他(tā)处理办法 ，预(yù)付款没有开(kāi)具(jù)发票的，计入(rù)预(yù)收账款(kuǎn)，不需要缴纳(nà)税(shuì)款 。增(zēng)值税 是以(yǐ)商品(pǐn)(含应税劳务)在流转过程中产生的增值(zhí)额作为(wèi)计税依(yī)据而(ér)征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所得额的递减(jiǎn)因素。在税法允(yǔn)许的(de)范围内 ，应(yīng)尽可能地列支当期费(fèi)用，减少应缴纳(nà)的所得(dé)税，合法递(dì)延(yán)纳税时间来获得税收利益 。

房(fáng)地产企业营改(gǎi)增后企业(yè)预付账款漏(lòu)记(jì)企业(yè)所得税应按企业所得(dé)税法第多少(shǎo)...

房地产企(qǐ)业所(suǒ)得税预缴税率房(fáng)地产(chǎn)企业所得税提前预缴(jiǎo)的税率是(shì)25％。房地(dì)产预缴(jiǎo)所得税主(zhǔ)要考(kǎo)虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中(zhōng)国会计网显示(shì)，预收账款超过(guò)3年(nián)征(zhēng)收企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税的法(fǎ)律依据有：《中(zhōng)华(huá)人民(mín)共(gòng)和(hé)国企业所得税法》第十六条规定，超过三(sān)年的预(yù)收账款应当在税前收入中调整，并且需(xū)要交(jiāo)纳(nà)增值税(shuì) 。

每月(yuè)按预收账款账面余额的5%计提(tí) ，计提时：借(jiè) 其(qí)他流动资产(chǎn)\主营业务(wù)税金及附加 贷 应交税费\营业(yè)税，同时(shí)计提7%的(de)城建(jiàn)税，3%的(de)教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附(fù)加。

台湾地区：台(tái)湾的企业所得税税率为25%。经税收减免(miǎn)后，本土公司税率中位数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目(mù)企(qǐ)业所得税法(fǎ)定扣除项目是据以确定(dìng)企业所得税(shuì)应(yīng)纳税(shuì)所得额(é)的(de)项目(mù)。

对年(nián)应(yīng)纳税所(suǒ)得额超过100万元但不(bù)超过(guò)300万元的部分 ，减按50%计(jì)入(rù)应纳税所得(dé)额，按20%的(de)税率缴纳(nà)企业所得税。

应按规定申请退税或抵扣以(yǐ)后年度的应缴企业所得税 上述(shù)建筑企业(yè)应(yīng)于本月进行第四(sì)季(jì)度企业所得税(shuì)预(yù)缴(jiǎo)申报时将在外地预缴的(de)税款填(tián)入预交申报(bào)表第十四(sì)行，漏填(tián)、误填避免造成(chéng)汇算(suàn)清缴时无(wú)法办(bàn)理抵减或者退税。

关于预付(fù)款纳(nà)税(shuì)义(yì)务的介绍到(dào)此就结束(shù)了 ，不知道你从中找到你需(xū)要的信(xìn)息了吗 ？如果你还想了解更多这方面的信(xìn)息，记得收藏关注本站 。

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