今天(tiān)给各位分享预付款税法怎么定(dìng)性的(de) ，其中(zhōng)也会对预付款纳税义务进行解释，如果(guǒ)能碰巧解决你现在(zài)面临的问(wèn)题，别忘了关注本(běn)站 ，现在(zài)开始吧(ba)！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收(shōu)据(jù)的会计(jì)处(chù)理及税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已(yǐ)交增值税,企业所得税如何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增后企(qǐ)业预付(fù)账(zhàng)款漏记(jì)企业所得税应(yīng)按(àn)企业所得税法第多(duō)少...

有关大型设(shè)备预付(fù)款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而(ér)是与什么发票有(yǒu)关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不(bù)是确(què)认交(jiāo)易完成实(shí)现收入的依据(jù) ，它不用开具销(xiāo)售票据，只要开(kāi)收据(jù)就好。

2、暂时入其他资产：如果预付(fù)货款是用于支付(fù)服务费用或购买(mǎi)固定资产等(děng)情况，则(zé)需要将预付款暂时入其他资产 ，待相关的支出(chū)发生后再处(chù)理。

3 、收到(dào)对(duì)方打的收条，现在发票开来了(le)出纳不必要办理手续，会计(jì)直(zhí)接根据发票做(zuò)分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客(kè)观原(yuán)因 ，有时会误(wù)用预(yù)付(fù)账(zhàng)款科目或利用(yòng)该科目隐瞒(mán)利润(rùn)推迟纳税(shuì)、偷(tōu)逃(táo)企业所得税，一般来说有以下几(jǐ)种情形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建厂房(fáng)的预(yù)付款或(huò)预付在(zài)建工程款等误(wù)记入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工(gōng)程建设中业(yè)主(zhǔ)单(dān)位预付工程款 ，建设方应该开具发票；否则建设(shè)方可(kě)能涉嫌偷漏税，而(ér)业主可能涉嫌违反《发票管(guǎn)理(lǐ)办(bàn)法》，双方都有税务风险的。

小企业(yè)会计准则(zé)中,如何要求对应收及预付款项坏账(zhàng)的(de)会计处理?

小企业会(huì)计准则坏账应收及预付(fù)款项(xiàng)的坏账损失应当于实际发(fā)生时计入营业外支出(chū) ，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)。

按小企业(yè)会计准则(zé)核算(suàn)的(de)企业发生(shēng)的坏账(zhàng)损失应计入营(yíng)业外支出 。

不是的，应收及(jí)预付款项的坏账损(sǔn)失(shī)应(yīng)当于实际发生时计入营(yíng)业外支出(chū)，同(tóng)时冲减应收及预付(fù)款项。根据《小(xiǎo)企业会计准则(zé)》：第九(jiǔ)条 应收及预付款(kuǎn)项，是指小(xiǎo)企业在日(rì)常生产经营活(huó)动中发生的各项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交增(zēng)值税,企业所(suǒ)得税如(rú)何确认(rèn)申(shēn)报(bào)建筑监

根(gēn)据查询(xún)企查查得知 。企业所得税收入(rù)的确认方法有按照(zhào)开具发票明确认收入(rù)以及按照工程结算(suàn)法确认收入。按照工程结算法确认收(shōu)入 ，完工百(bǎi)分比法确认(rèn)收入。

消费(fèi)税 。根据查询华(huá)律网得(dé)知(zhī)，《消(xiāo)费税(shuì)暂(zàn)行条(tiáo)例(lì)实施细则》(财政(zhèng)部令第51号)第八条规定，采取(qǔ)预收(shōu)货款结(jié)算方式的 ，其消费税纳税(shuì)义务发生时间为发(fā)出应(yīng)税消(xiāo)费品的当天。

同时，按照(zhào)提供劳务估(gū)计总(zǒng)成本乘以完(wán)工进度扣(kòu)除以前纳税(shuì)期(qī)间(jiān)累计(jì)已确(què)认劳(láo)务成本(běn)后的金额，结转为当期劳(láo)务成本。因(yīn)此 ，建(jiàn)筑企(qǐ)业的预收收入应按(àn)上述规定确(què)认收入，缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得税 。

因此，企业(yè)一次性(xìng)收取的(de)租(zū)金收入 ，虽然(rán)没有开具增值(zhí)税发票，但(dàn)是纳(nà)税义务已经发生，需要按照取得的(de)租(zū)金(jīn)收(shōu)入缴(jiǎo)纳(nà)增值税。

...请问:所交(jiāo)的税款可以税前(qián)列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在合同履行过程中，业主(zhǔ)预付给承包商的款项，用于(yú)承(chéng)包商在履行合(hé)同过(guò)程中的资金周转(zhuǎn)。而(ér)规费税(shuì)金，则是指(zhǐ)在(zài)合同履行过程中 ，承包(bāo)商(shāng)需要支付的(de)税费 、行政(zhèng)费(fèi)用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前工资(zī)扣(kòu)除(chú)五(wǔ)险一金养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失(shī)业保险 、公积金中的个(gè)人交纳部(bù)分、个人所(suǒ)得(dé)税后(hòu)，实际到手的工资收入。社会保险中的(de)个人交(jiāo)纳部分、住房公积金中的个人交纳部分是税前(qián)列支的。

3、计(jì)提(tí)的不可以企业所得税税(shuì)前扣除(chú)。实(shí)际发生坏账的，需要专项申(shēn)报：企业发生(shēng)的与生产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在(zài)企(qǐ)业所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预收款对应的项目未(wèi)开工，不具备收入确认条件(jiàn)，不需就该(gāi)预收款预缴企业所得税。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税(shuì)。有其他处理(lǐ)办法 ，预付款没有开具发票的，计入预(yù)收账款，不(bù)需要缴(jiǎo)纳(nà)税款 。增值(zhí)税 是(shì)以商(shāng)品(含(hán)应(yīng)税劳(láo)务)在流转(zhuǎn)过程中产(chǎn)生的增值(zhí)额作为计税依据而(ér)征收的(de)一种流(liú)转税。

6 、费用列支是应纳税所得(dé)额的递减因素(sù)。在税法允(yǔn)许(xǔ)的(de)范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少(shǎo)应缴纳的所(suǒ)得税(shuì)，合(hé)法递(dì)延纳税时(shí)间来(lái)获(huò)得税(shuì)收(shōu)利益(yì) 。

房地产企业营(yíng)改增后(hòu)企业预(yù)付账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)应按企业所(suǒ)得(dé)税法第多(duō)少...

房(fáng)地(dì)产企业(yè)所得税预缴税率房地产企业(yè)所得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所(suǒ)得税主要考虑预缴(jiǎo)的毛(máo)利率 ，缴税(shuì)款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查(chá)询会计学堂网、中国会计网显(xiǎn)示，预收账(zhàng)款(kuǎn)超过3年征收(shōu)企业所得税(shuì)的法律依据有：《中华人(rén)民共和国企业(yè)所得税法》第十六条规定，超过(guò)三年的预(yù)收账款应当(dāng)在税前收(shōu)入中调(diào)整，并且需要交纳(nà)增值税(shuì) 。

每(měi)月按(àn)预收账款(kuǎn)账面(miàn)余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动(dòng)资产\主营业务税(shuì)金及(jí)附加(jiā) 贷(dài) 应交税费\营业税，同时(shí)计提(tí)7%的城建税，3%的(de)教育费附加 ，有(yǒu)些地方还(hái)有2%的地方教育费附加。

台湾地区(qū)：台(tái)湾的企业所得税税率为25%。经(jīng)税收减(jiǎn)免后，本土公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公司(sī)为(wèi)18% 。企业所(suǒ)得(dé)税计算方法(fǎ)扣除项目企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)法定扣除项目是据以确定企(qǐ)业(yè)所得税应(yīng)纳税所得额的项目。

对(duì)年应纳税所(suǒ)得额超(chāo)过100万(wàn)元(yuán)但不超(chāo)过300万元(yuán)的部(bù)分 ，减按(àn)50%计入(rù)应纳税所得额，按(àn)20%的税率缴纳企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)。

应按规定申请退税或抵扣以后年度的应缴企业所得税 上述建筑企(qǐ)业应(yīng)于本月进行(xíng)第四季(jì)度企业所得税预(yù)缴(jiǎo)申报时将在外地预缴的税款填(tián)入预交申报表第十四(sì)行，漏填、误(wù)填避免造成(chéng)汇(huì)算清缴时无法办理抵减或者(zhě)退税。

关于预付款纳税义务(wù)的介(jiè)绍到此(cǐ)就(jiù)结束了 ，不(bù)知道你从中(zhōng)找到你需要的信(xìn)息(xī)了吗 ？如果你(nǐ)还想了解(jiě)更(gèng)多这方(fāng)面(miàn)的信(xìn)息，记得收藏(cáng)关注本站 。

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