今天给(gěi)各位分享预付款税(shuì)法怎(zěn)么定性的 ，其中也会对预付款纳税(shuì)义务进(jìn)行解释，如果能(néng)碰巧解决(jué)你(nǐ)现在(zài)面(miàn)临(lín)的(de)问题，别忘(wàng)了(le)关(guān)注本站 ，现在开始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预(yù)付款收据的会计处(chù)理及(jí)税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求(qiú)对应收(shōu)及预付款项坏账的(de)会(huì)计处理?
• 3、2021年(nián)收预付(fù)款,已交(jiāo)增值税,企业所得(dé)税如何确认(rèn)申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以税前(qián)列(liè)支吗?还是(shì)要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业(yè)营改增后企业预付账款漏记(jì)企业所得税应(yīng)按企业所得(dé)税法第多少...

有关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险规避问(wèn)题

1、抵扣通(tōng)常与付款时间没有关系，而是(shì)与什么发(fā)票有关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确(què)认(rèn)交易完成实现收入的依据 ，它不(bù)用开具(jù)销售票据，只(zhǐ)要开收(shōu)据(jù)就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是用(yòng)于支付服务(wù)费用或购买固定资产等情况(kuàng)，则需(xū)要将预付(fù)款暂(zàn)时入其他资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现(xiàn)在(zài)发票开来了出纳不必(bì)要(yào)办(bàn)理(lǐ)手续(xù)，会计直接(jiē)根据发票做(zuò)分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意(yì)和客观原因(yīn) ，有(yǒu)时会误用预(yù)付账款科目或(huò)利用该科目隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得税，一般来说有以下几种情形(xíng)： (一) 购(gòu)置(zhì)机器设备(bèi) 、购(gòu)建厂(chǎng)房的(de)预付款或预付在建工程款等误记入预付账款。

5、综上(shàng)2点，在工(gōng)程建设中(zhōng)业主单位(wèi)预付(fù)工程款 ，建设方应(yīng)该开具(jù)发票；否则建设(shè)方可能涉嫌(xián)偷漏税，而业主可(kě)能(néng)涉(shè)嫌(xián)违反《发票管理办法》，双方都有税务(wù)风险的(de)。

小企业会(huì)计准则中,如何要求(qiú)对应收及(jí)预(yù)付(fù)款项坏账的会计处理?

小企业会计准则坏账(zhàng)应收及预付款项的坏账损失(shī)应当于实际发(fā)生时计入营业(yè)外支(zhī)出 ，同时(shí)冲减应收及(jí)预付款项。

按小企业会计准则核算的企业发生的坏(huài)账损失应计入营业外支出 。

不是(shì)的，应收(shōu)及(jí)预付款项(xiàng)的(de)坏账损(sǔn)失应当于实际发生时计入营(yíng)业外(wài)支出，同(tóng)时冲减应收及(jí)预(yù)付款项。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第(dì)九条 应收及预付款项(xiàng)，是指(zhǐ)小(xiǎo)企业在(zài)日常生产经营(yíng)活动中发生(shēng)的各(gè)项债权。

2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业(yè)所得税如何(hé)确(què)认申报建(jiàn)筑监

根据查询企查查得知 。企业所得税收入的确认方法有按照开具发票明确(què)认收入(rù)以及按照工程结算法确认(rèn)收(shōu)入。按照工程结算(suàn)法确(què)认(rèn)收(shōu)入 ，完工百分比法确认收入(rù)。

消费税(shuì) 。根据查询华律(lǜ)网(wǎng)得知，《消费税暂行条(tiáo)例实施(shī)细则》(财政部令第51号)第(dì)八条规(guī)定，采取(qǔ)预收货款(kuǎn)结算方式的 ，其消费税纳税(shuì)义务(wù)发生(shēng)时间为(wèi)发出(chū)应(yīng)税消(xiāo)费品的当天。

同时(shí)，按照提供劳务估计总成(chéng)本乘以完工进度扣(kòu)除以(yǐ)前(qián)纳税(shuì)期间(jiān)累计已确认(rèn)劳务(wù)成本后的金额，结(jié)转为(wèi)当期(qī)劳务(wù)成本。因(yīn)此 ，建(jiàn)筑企(qǐ)业的(de)预收收入应按(àn)上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳企(qǐ)业(yè)所得税 。

因此，企业一(yī)次性收取的租金收入(rù) ，虽(suī)然没有开具增值税(shuì)发(fā)票，但是(shì)纳税义务已经(jīng)发(fā)生，需要按(àn)照取得的(de)租金(jīn)收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列支吗?还是要(yào)作(zuò)为预付款?

1、根据我所了解的(de)情况 ，预付款是指在合同履行过(guò)程(chéng)中，业主预付给承包商的款项，用于承(chéng)包商(shāng)在履(lǚ)行(xíng)合(hé)同过程中的资金周转。而规费税金，则是(shì)指在(zài)合同履行过程(chéng)中 ，承包(bāo)商需要支付的税(shuì)费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资(zī)指的是税(shuì)前工资扣除(chú)五险一(yī)金养老保险、医(yī)疗保险 、工(gōng)伤保险、生育(yù)保险(xiǎn)、失业(yè)保险 、公积金中的个(gè)人(rén)交纳部(bù)分、个(gè)人(rén)所得税(shuì)后，实际到手的工资(zī)收入(rù)。社会(huì)保险中的个人(rén)交纳部分(fēn)、住房公积金中的(de)个人(rén)交纳部分(fēn)是税(shuì)前列支的。

3、计(jì)提的不(bù)可以企业所得(dé)税税(shuì)前扣(kòu)除。实际(jì)发生坏账的，需(xū)要专项(xiàng)申报：企(qǐ)业(yè)发生(shēng)的与生产经(jīng)营相关的 、真实(shí)合理(lǐ)的(de)资(zī)产损(sǔn)失(shī) ，可(kě)以在企业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预收款对应(yīng)的项(xiàng)目未(wèi)开工，不具备收入(rù)确认条件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该(gāi)申报缴(jiǎo)纳(nà)增值税。有其他(tā)处理办法(fǎ) ，预(yù)付款没有开具发票的，计(jì)入预收(shōu)账款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增(zēng)值税 是以(yǐ)商品(pǐn)(含应税劳务)在流转过程中产生(shēng)的(de)增值额(é)作为计(jì)税依据(jù)而征收的一种流(liú)转税。

6 、费用列支是应纳税所得(dé)额(é)的递减因素。在税(shuì)法允许的范(fàn)围内(nèi) ，应(yīng)尽可能地(dì)列(liè)支(zhī)当期(qī)费用，减(jiǎn)少应缴纳(nà)的(de)所得税，合(hé)法递延纳(nà)税时间来(lái)获得(dé)税收利益(yì) 。

房地(dì)产企(qǐ)业营改(gǎi)增(zēng)后企业预付账款漏(lòu)记企业(yè)所得(dé)税应按企业所得税(shuì)法第多(duō)少(shǎo)...

房地产企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税预(yù)缴(jiǎo)税率房(fáng)地产企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税提前预缴的(de)税(shuì)率是25％。房地(dì)产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利(lì)*税(shuì)率。

根据(jù)查(chá)询会计学堂网、中国会计网显示，预收(shōu)账款超(chāo)过3年征收企业所得税的法律依据(jù)有：《中(zhōng)华人民共和(hé)国(guó)企业所得税法》第十六条规定，超过三年的预(yù)收账款应当在税前收入中(zhōng)调整，并且(qiě)需(xū)要交纳增值税 。

每月按(àn)预(yù)收账款(kuǎn)账面(miàn)余(yú)额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产(chǎn)\主营(yíng)业务税金及附加 贷 应交税(shuì)费\营业(yè)税，同时计提(tí)7%的城建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地方(fāng)还有2%的地(dì)方教育费附加。

台湾地区：台湾(wān)的企业所得税(shuì)税(shuì)率为25%。经税收减免后(hòu)，本(běn)土公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所得税计(jì)算(suàn)方法扣除项目企业(yè)所(suǒ)得税法定(dìng)扣除项(xiàng)目是(shì)据以确定企(qǐ)业所得(dé)税应纳税(shuì)所得额的(de)项目。

对年应(yīng)纳(nà)税所得额超(chāo)过100万(wàn)元但不超过(guò)300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得额，按(àn)20%的税率缴纳(nà)企业所(suǒ)得税(shuì)。

应按规定申(shēn)请退税(shuì)或抵扣以后年度的应(yīng)缴企业所(suǒ)得税 上述建筑企(qǐ)业应于(yú)本月(yuè)进行第(dì)四(sì)季(jì)度企业所得税预缴申报时将在外地(dì)预缴的税款填入预交申报表第(dì)十四(sì)行(xíng)，漏填、误填避免造成(chéng)汇(huì)算清缴(jiǎo)时无法办理抵减或者退税。

关(guān)于预付款纳税义务的介绍到此就结束了 ，不知道你从中找(zhǎo)到你需要的信息了(le)吗(ma勿必和务必的区别，务必是什么意思呀) ？如(rú)果你还想了解(jiě)更多这(zhè)方面的(de)信息，记(jì)得(dé)收藏关注(zhù)本站 。

未经允许不得转载：太仓网站建设,太仓网络公司,太仓网站制作,太仓网页设计,网站推广-昆山云度信息科技有限公司 勿必和务必的区别，务必是什么意思呀