今天给(gěi)各位分享预付款税法怎么定性的(de) ，其中也会对预(yù)付(fù)款纳税义(yì)务进(jìn)行解释，如果(guǒ)能(néng)碰巧解决你现(xiàn)在面临的问(wèn)题，别(bié)忘了关(guān)注本站 ，现在开始吧！

本文目录(lù)一(yī)览：

• 1 、有关大(dà)型设(shè)备预付款收据(jù)的(de)会计处理及税务风险规(guī)避问题
• 2、小企业会(huì)计(jì)准则中,如何要求对应收及预付(fù)款项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业所得税如(rú)何确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税(shuì)款可(kě)以税前列支(zhī)吗?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后企业(yè)预付账款漏记企业所得税应按企业所得税法(fǎ)第多少...

有关大型设备预(yù)付款收据的会计处理(lǐ)及税务风险规避问题(tí)

1、抵扣通常与付款时间没有关(guān)系(xì)，而是与什么发票有关(guān)。只要是增(zēng)值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交(jiāo)易完成实现收入的依据 ，它不(bù)用开具销(xiāo)售(shòu)票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货(huò)款是用于支付(fù)服务费用或购买固(gù)定资(zī)产(chǎn)等情况，则(zé)需要(yào)将预付款暂时入其他资(zī)产 ，待(dài)相(xiāng)关(guān)的支(zhī)出发(fā)生后再(zài)处理。

3 、收到对方打的收条，现在(zài)发票开来了出(chū)纳不必(bì)要办理手续，会(huì)计直接根据(jù)发票做(zuò)分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于(yú)主观(guān)故意和客观(guān)原因(yīn) ，有时会误用预付账款(kuǎn)科目或利用该科目(mù)隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得税，一般来说有以下几(jǐ)种情形(xíng)： (一(yī)) 购置机器(qì)设(shè)备 、购建厂房的预付款或预付在(zài)建工(gōng)程款等误(wù)记入(rù)预(yù)付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工程款 ，建设方(fāng)应该(gāi)开具发票(piào)；否则建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可能(néng)涉(shè)嫌违(wéi)反《发票(piào)管理(lǐ)办(bàn)法》，双方都有(yǒu)税(shuì)务风险的。

小企业会(huì)计准(zhǔn)则中,如何要(yào)求(qiú)对应收及预付款项坏账的会计处理?

小企业会计准则坏账应收及预(yù)付款项的坏账损失(shī)应当于(yú)实际发生时计入营(yíng)业(yè)外支出 ，同时冲(chōng)减应收(shōu)及预付蒙口是什么档次，蒙口是什么档次的牌子款项(xiàng)。

按小(xiǎo)企业会(huì)计(jì)准则核算(suàn)的(de)企(qǐ)业发生的坏账(zhàng)损(sǔn)失应计入营业外支出(chū) 。

不是的，应收及预付款项的坏账损(sǔn)失(shī)应当于实际发(fā)生时(shí)计(jì)入营(yíng)业外支出，同时(shí)冲(chōng)减(jiǎn)应收及(jí)预付(fù)款项(xiàng)。根据《小企业(yè)会计(jì)准(zhǔn)则》：第九(jiǔ)条(tiáo) 应收及预付款项，是指(zhǐ)小(xiǎo)企业在日常(cháng)生产经营(yíng)活动中发生的各项债权。

2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业所得税如(rú)何(hé)确认(rèn)申报建筑监

根据查询企查(chá)查得知 。企业所(suǒ)得(dé)税收入的确认方法有按(àn)照开具发票明(míng)确认收入以及按照工程结算(suàn)法确(què)认(rèn)收入。按照工程结算法(fǎ)确认收(shōu)入(rù) ，完(wán)工百分比法(fǎ)确(què)认收入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条例实施细(xì)则》(财(cái)政部令第51号(hào))第八条(tiáo)规定(dìng)，采取预收货款结算方式的(de) ，其(qí)消费税纳税义务发生时间为发出应税消(xiāo)费品(pǐn)的当(dāng)天(tiān)。

同时，按照提供劳务估计(jì)总成本乘以完工进度扣除以前(qián)纳税期间累计已确认劳(láo)务成本(běn)后的金额(é)，结(jié)转为(wèi)当期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑(zhù)企业的预收收入应(yīng)按上述规(guī)定确认收入(rù)，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然(rán)没有(yǒu)开具增值(zhí)税(shuì)发(fā)票(piào)，但是纳税义(yì)务已经(jīng)发生，需要按照取得的租金收入缴纳(nà)增值税。

...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支(zhī)吗?还是要作(zuò)为(wèi)预付款?

1、根据我(wǒ)所了解的情况 ，预付款是指在合同履(lǚ)行过程(chéng)中，业主预付给承包(bāo)商的款项，用于(yú)承(chéng)包商在履行(xíng)合同过程中的(de)资金周转。而规(guī)费税金(jīn)，则是指(zhǐ)在合同(tóng)履行过(guò)程中 ，承(chéng)包(bāo)商需要支付的税(shuì)费 、行政费用和监(jiān)理费用等(děng) 。

2、税(shuì)后(hòu)工资(zī)指的是税前工资(zī)扣除五险一金(jīn)养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失业保(bǎo)险 、公(gōng)积金中的个人交纳部分(fēn)、个人所得(dé)税后，实际到手的(de)工资收入(rù)。社会保(bǎo)险中的(de)个人交纳部(bù)分(fēn)、住房公(gōng)积金中的个人(rén)交(jiāo)纳部(bù)分是税前列支的(de)。

3、计提(tí)的不可以企业所得税税(shuì)前(qián)扣除。实际发(fā)生坏账(zhàng)的(de)，需(xū)要专项申报：企业发生的与生产经营相关(guān)的 、真(zhēn)实合理的资产(chǎn)损(sǔn)失(shī) ，可以在企业所得税税(shuì)前扣除 。