今天给各(gè)位分享(xiǎng)预付款(kuǎn)税法怎么(me)定性的 ，其中也会对预(yù)付款纳税义务进行解释，如果能碰巧解(jiě)决你(nǐ)现在面临的(de)问题，别忘了关(guān)注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本(běn)文目录(lù)一览(lǎn)：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款收据的(de)会计处理及税务风险规避问题(tí)
• 2、小(xiǎo)企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付(fù)款(kuǎn),已(yǐ)交增值税,企业所得(dé)税如何确(què)认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗(ma)?还(hái)是要作(zuò)为预(yù)付款?
• 5、房地(dì)产企业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记(jì)企业所得税应按企业所得税(shuì)法第多少...

有关大型设备(bèi)预(yù)付(fù)款收据的会计处理及税(shuì)务(wù)风险(xiǎn)规避(bì)问题(tí)

1、抵扣通常与付款时间没有关系(xì)，而是与什么发票有关(guān)。只要是增值税发(fā)票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预(yù)付款，其并不是确认交易完成实现收入的依据 ，它(tā)不用开具销(xiāo)售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是(shì)用于支付服务费用(yòng)或购买固定(dìng)资产等情(qíng)况，则需要将预付(fù)款暂(zàn)时入其他资(zī)产 ，待相关(guān)的(de)支出发生后再处(chù)理(lǐ)。

3 、收到(dào)对(duì)方打的收条，现在发票开(kāi)来了出纳不必要(yào)办理手续(xù)，会计直接根据发票做分录(lù)：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基于主观(guān)故意和客观(guān)原(yuán)因 ，有时会误(wù)用预付账款科目或(huò)利用该科目隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得(dé)税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂(chǎng)房的预付款或预付在(zài)建工程(chéng)款等误记入(rù)预(yù)付(fù)账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业主单(dān)位预付工程款 ，建设方应该(gāi)开具发票；否则建设方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而业主可能(néng)涉嫌违反《发票管(guǎn)理(lǐ)办法》，双方都有税务风(fēng)险的。

小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?

小企业会计(jì)准则坏(huài)账(zhàng)应收及预付款项的坏账损失(shī)应(yīng)当于(yú)实际发生时计入营业外支出 ，同时冲减应收及(jí)预付款项。

按(àn)小企(qǐ)业会计准则核算的企业发生的坏账损(sǔn)失应(yīng)计(jì)入营业外支出 。

不(bù)是的，应收及预付款(kuǎn)项的坏账损(sǔn)失应(yīng)当于实际发生(shēng)时计入(rù)营业外支出，同(tóng)时冲减应收及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)。根据《小企业会(huì)计准则(zé)》：第九条 应收(shōu)及预付款项(xiàng)，是指小(xiǎo)企业在(zài)日(rì)常生产(chǎn)经营活动中(zhōng)发(fā)生(shēng)的(de)各项债权。

2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业所得税如何确认申报建筑(zhù)监

根据(jù)查询(xún)企查查(chá)得知(zhī) 。企业所得(dé)税收入(rù)的确认方法有按照开具发(fā)票明确认收入以及按照工程结算法(fǎ)确认(rèn)收(shōu)入(rù)。按照工(gōng)程结算法确认收(shōu)入 ，完工百分比法确认(rèn)收入(rù)。

消(xiāo)费税 。根据查询华(huá)律(lǜ)网得知，《消费税暂行条例实施(shī)细则》(财(cái)政部令(lìng)第51号)第八(bā)条规定，采取(qǔ)预收货款结(jié)算方式的 ，其消(xiāo)费税(shuì)纳税(shuì)义务(wù)发(fā)生时间(jiān)为发(fā)出应税消(xiāo)费品的当天(tiān)。

同(tóng)时，按照(zhào)提供(gōng)劳务估(gū)计(jì)总成本乘以完工进度扣除以前纳税期间累(lèi)计(jì)已(yǐ)确认劳务成本后的金额，结转为当期劳(láo)务成本。因此(cǐ) ，建(jiàn)筑企业的预收(shōu)收入(rù)应按上述规定(dìng)确(què)认收入(rù)，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此，企(qǐ)业一次性收取的租金收入 ，虽然(rán)没有开具增值(zhí)税发(fā)票(piào)，但是纳税(shuì)义(yì)务已经发生(shēng)，需要(yào)按(àn)照取得的租金(jīn)收入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交的税款可(kě)以税前列支(zhī)吗?还是要作为(wèi)预付(fù)款?

1、根据(jù)我所了(le)解的情况(kuàng) ，预付款是指(zhǐ)在合(hé)同履行过程中，业(yè)主预付给承包(bāo)商的(de)款项(xiàng)，用于承包商在履行合同过程中的资金周转。而规费(fèi)税金，则是指(zhǐ)在合同履(lǚ)行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用和监(jiān)理费用等 。

2、税后(hòu)工(gōng)资指的是税前(qián)工资扣(kòu)除五险(xiǎn)一金(jīn)养(yǎng)老保险、医(yī)疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生(shēng)育保险(xiǎn)、失业保险 、公积金中的(de)个人交纳部(bù)分、个人所得税后(hòu)，实(shí)际到手的工资收(shōu)入。社会保(bǎo)险中的个人交纳部分、住(zhù)房(fáng)公积金中(zhōng)的个人(rén)交纳部分是税前(qián)列支的。

3、计提(tí)的不可以(yǐ)企业所得(dé)税税前扣除。实际发生坏账的(de)，需要专项(xiàng)申(shēn)报(bào)：企业发生的(de)与生产经(jīng)营相关的 、真(zhēn)实合理的(de)资产损失 ，可以在企业所得(dé)税税前(qián)扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工程(chéng)预收款对(duì)应(yīng)的(de)项目未开工，不具备收入确认条件，不需(xū)就该预收款预缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其(qí)他(tā)处理办法(fǎ) ，预付款(kuǎn)没有开具(jù)发票的，计入预(yù)收账(zhàng)款，不需(xū)要缴纳税(shuì)款 。增值税 是以商品(含应(yīng)税劳务)在流(liú)转(zhuǎn)过程中(zhōng)产生的增值额作(zuò)为计税(shuì)依据而(ér)征收的一种流(liú)转税(shuì)。

6 、费用列(liè)支(zhī)是应纳(nà)税所得额(é)的递减因素。在税(shuì)法(fǎ)允(yǔn)许(xǔ)的范(fàn)围内 ，应尽可能地列(liè)支当期费用，减少(shǎo)应缴纳的所得税，合法递延纳(nà)税时间来获得税收利益 。

房地产企(qǐ)业营改增后企业预付账款漏(lòu)记企业所(suǒ)得税应(yīng)按(àn)企业所(suǒ)得税法第多少...

房(fáng)地产企业(yè)所得税预缴税率房地产企(qǐ)业(yè)所得(dé)税提前预缴的税率(lǜ)是25％。房地产预缴所(suǒ)得税主(zhǔ)要考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据(jù)查询(xún)会计学堂网、中国会(huì)计(jì)网显示，预收账(zhàng)款超过3年征收企业所得税的(de)法律(lǜ)依(yī)据有(yǒu)：《中华人民共和国(guó)企业所(suǒ)得税法》第十六条规(guī)定，超过三年的预收账款应当在税前收入中(zhōng)调整，并且需(xū)要交纳(nà)增值税(shuì) 。

每月按预收账款账面余(yú)额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流动资产\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的教育(yù)费附加 ，有些地(dì)方还有2%的地方教育费附加。

台湾(wān)地(dì)区：台湾的企业所得税税率为(wèi)25%。经税(shuì)收减免后，本(běn)土公(gōng)司税率中位(wèi)数(shù)为20%，而跨(kuà)国公(gōng)司为18% 。企业所得(dé)税计算方法扣(kòu)除项目企业(yè)所得税法定扣(kòu)除项目是据(jù)以确定企业(yè)所得(dé)税应纳税所得额的项目(mù)。

对年(nián)应纳税所得(dé)额超过100万元但(dàn)不(bù)超过300万元的部(bù)分 ，减按50%计入应纳税所得额(é)，按20%的税(shuì)率缴纳企业所(suǒ)得税。

应按规定申请退税或抵扣以(yǐ)后年度的应缴企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税(shuì) 上(shàng)述建筑(zhù)企业应于本月进行第四季度企业(yè)所得税预缴申报时将在外地(dì)预缴的税(shuì)款填入预交申报表第(dì)十四行(xíng)，漏填、误填避免造成汇算清(qīng)缴(jiǎo)时无法(fǎ)办理抵减或者退(tuì)税(shuì)。

关于预付款纳税(shuì)义务(wù)的介绍到此就结束了(le) ，不知道你从中找到你需要的(de)信息了吗(ma) ？如(rú)果你还想了解更多这(zhè)方面(miàn)的信息(xī)，记得收藏关注本站 。

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