今(jīn)天给各位分享预(yù)付款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税(shuì)义务进行解(jiě)释，如果(guǒ)能碰巧解决你现在面临的问题(tí)，别(bié)忘了关(guān)注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型(xíng)设备预(yù)付款收(shōu)据(jù)的会计(jì)处理及税务风险规避问题(tí)
• 2、小企业(yè)会计准则中,如何要求对(duì)应收及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值(zhí)税,企业(yè)所得税(shuì)如何(hé)确认申报建筑(zhù)监(jiān)
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为(wèi)预(yù)付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后企业预付账款漏记企业所得税应按企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税法(fǎ)第多少...

有(yǒu)关大(dà)型设备预付(fù)款收据的会计处理及税务风险(xiǎn)规避问题(tí)

1、抵扣通常(cháng)与付款(kuǎn)时间没有关系，而是(shì)与什么发票有关。只要是增值税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不(bù)是确认(rèn)交(jiāo)易(yì)完成实现收入的依据 ，它不用开具销售(shòu)票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是用于支(zhī)付服务费(fèi)用或购买固定资产等情况，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待相关的支出发(fā)生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了(le)出纳不必要办理(lǐ)手续，会计直接根据发票(piào)做分录：“借(jiè) ”有关(guān)科目“贷”预(yù)付账款(kuǎn) 。

4、基于(yú)主观故意和客观原因 ，有时(shí)会误(wù)用(yòng)预付(fù)账款科目或(huò)利用(yòng)该科目隐瞒(mán)利润推迟(chí)纳(nà)税、偷(tōu)逃(táo)企业(yè)所得税(shuì)，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机(jī)器设备 、购建厂房的预(yù)付款或预付在建工程款等(děng)误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主(zhǔ)单位预付工程(chéng)款 ，建设(shè)方应该开具(jù)发票；否则建设方可(kě)能(néng)涉嫌偷漏税，而(ér)业主(zhǔ)可能涉嫌违反《发(fā)票(piào)管理办(bàn)法》，双(shuāng)方都(dōu)有税务风险的。

小企业会计准则中,如何要(yào)求对应收及预付款项坏账(zhàng)的会计处理?

小(xiǎo)企业会计准则坏账应收及预付款项的坏账损失应当于实(shí)际发生(shēng)时计入(rù)营业外支出 ，同时冲减应收(shōu)及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项。

按(àn)小企业会(huì)计准则核算的企业发(fā)生的坏(huài)账损失应(yīng)计入营业外支出 。

不是的(de)，应收及预付(fù)款项(xiàng)的坏(huài)账(zhàng)损失(shī)应当于(yú)实际发生时计入营业(yè)外支出(chū)，同时(shí)冲(chōng)减应收及预付(fù)款项。根据《小企业(yè)会(huì)计准(zhǔn)则》：第九(jiǔ)条 应收(shōu)及预付(fù)款项，是指(zhǐ)小(xiǎo)企业在日常生产经营(yíng)活动中发(fā)生的(de)各项债(zhài)权。

2021年收(shōu)预(yù)付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如何(hé)确认申报建筑监

根据查(chá)询企(qǐ)查查得知 。企(qǐ)业所得税(shuì)收入的确认方法有按照开具发票明确认收入以及按照工程(chéng)结算(suàn)法确认收(shōu)入。按照工程(chéng)结算法确认偶尔带妆睡一晚没事吧，一次带妆睡一晚没事吧(rèn)收入 ，完工百(bǎi)分比法确认收入。

消费税 。根据(jù)查询(xún)华(huá)律网得知，《消费税暂行条例实施(shī)细(xì)则》(财政(zhèng)部(bù)令第51号)第八(bā)条规(guī)定，采取预收货款(kuǎn)结算方式(shì)的 ，其(qí)消费(fèi)税纳税义务发(fā)生时(shí)间为发出应(yīng)税消费(fèi)品的当天(tiān)。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工(gōng)进(jìn)度扣除以前纳税期间累计(jì)已确认劳(láo)务成本后的金额(é)，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的(de)预收收入应按上述规定确认收入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此，企(qǐ)业一次(cì)性收(shōu)取的租金收(shōu)入 ，虽(suī)然没有开具增值税发票，但是纳(nà)税义务已经发生，需要按照取得的租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交的(de)税(shuì)款可以(yǐ)税前列支吗?还(hái)是要作为预付款?

1、根据我所了解(jiě)的情况 ，预(yù)付款是指(zhǐ)在合同履行过程(chéng)中，业(yè)主(zhǔ)预付(fù)给(gěi)承包商的款项，用(yòng)于承(chéng)包商在履行合同过程中的资(zī)金(jīn)周转。而规费税金(jīn)，则是指在(zài)合同履行过程中 ，承包(bāo)商需要(yào)支(zhī)付的税(shuì)费 、行政费用(yòng)和监(jiān)理费用等 。

2、税后工资指的是税前(qián)工(gōng)资扣除五险一(yī)金养老保险、医(yī)疗保险 、工(gōng)伤保险、生育(yù)保险、失业保险 、公(gōng)积金中的个人交纳部分(fēn)、个人所得(dé)税后，实际到手的(de)工资收入。社会(huì)保险中的个人交纳(nà)部分、住房(fáng)公积金中的个(gè)人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以企业(yè)所得税税前扣除。实(shí)际发生坏(huài)账的，需要专(zhuān)项申报(bào)：企(qǐ)业发生(shēng)的与生(shēng)产(chǎn)经营相关(guān)的 、真实合理的资产(chǎn)损失 ，可(kě)以在企业所得税税前(qián)扣除 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公司收取工程预(yù)收(shōu)款对应的项目未开工，不具备收入确认条(tiáo)件(jiàn)，不需就该预(yù)收款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应(yīng)该申(shēn)报缴(jiǎo)纳增值税。有其(qí)他处理办法 ，预(yù)付款(kuǎn)没有(yǒu)开具发票的，计入预收账款(kuǎn)，不需要缴纳税(shuì)款 。增值税 是以商(shāng)品(含应(yīng)税(shuì)劳务)在(zài)流转过程中产生(shēng)的(de)增值额(é)作(zuò)为计税(shuì)依据(jù)而征收的(de)一(yī)种流转税。

6 、费用列支(zhī)是(shì)应纳税所得额的递减因素。在税法允(yǔn)许的范围内 ，应尽可能地(dì)列支当期费用，减少应(yīng)缴纳的所(suǒ)得税(shuì)，合法递延纳税时间来(lái)获得税(shuì)收利益 。

房地产企业营改增后企业预付账(zhàng)款漏记企业所得税应按企(qǐ)业所得税法(fǎ)第(dì)多少...

房地(dì)产企(qǐ)业所得税(shuì)预缴税(shuì)率房地产企(qǐ)业所得税提(tí)前预缴的税(shuì)率是(shì)25％。房地(dì)产预缴所得税主要考虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据(jù)查询会计学堂网、中(zhōng)国会计(jì)网显(xiǎn)示，预收账(zhàng)款超过(guò)3年征(zhēng)收企业(yè)所(suǒ)得税的法律依据有：《中华人民共和国企业所(suǒ)得(dé)税法(fǎ)》第十六(liù)条规定，超过三年的预收(shōu)账款应(yīng)当在税前收入(rù)中调整(zhěng)，并且需(xū)要交纳增值税 。

每月按预收(shōu)账款账面余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流(liú)动资产(chǎn)\主营业务(wù)税金及附(fù)加 贷 应交税费\营业税(shuì)，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的(de)教育费附加 ，有些地方还有(yǒu)2%的地方(fāng)教育费附加(jiā)。

台湾(wān)地(dì)区：台湾的企业所得(dé)税税率(lǜ)为25%。经税(shuì)收(shōu)减免(miǎn)后，本(běn)土公司税(shuì)率中(zhōng)位数为(wèi)20%，而(ér)跨国公司(sī)为18% 。企业所得(dé)税计(jì)算方(fāng)法扣除项目企(qǐ)业(yè)所得税法定(dìng)扣(kòu)除项(xiàng)目是据以确定企业所得(dé)税应纳税所得额的项目。

对年应纳税(shuì)所得额超过100万(wàn)元但不(bù)超过300万元的部(bù)分 ，减按50%计(jì)入(rù)应(yīng)纳税所得额，按(àn)20%的税率缴纳(nà)企业(yè)所得(dé)税(shuì)。

应按(àn)规定申请退税(shuì)或抵扣(kòu)以后年度的应(yīng)缴企业所得税 上述(shù)建筑企业应(yīng)于本月进(jìn)行第四季度企业所得税预缴申(shēn)报时将(jiāng)在外地预缴的(de)税款填入预交申报表第(dì)十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴(jiǎo)时(shí)无(wú)法办理(lǐ)抵减或者退税(shuì)。

关于预付款纳税义务的介绍到(dào)此就结束了(le) ，不知(zhī)道你(nǐ)从中(zhōng)找到你需要的信息了吗 ？如(rú)果你还想了解更多这方(fāng)面的信(xìn)息，记得收藏关(guān)注本站(zhàn) 。

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