今天给各(gè)位分(fēn)享预(yù)付款税法(fǎ)怎(zěn)么定性的 ，其中也会(huì)对预付款纳税义(yì)务进行解释，如果能碰(pèng)巧解决你现在面临的问(wèn)题，别忘了关注本站 ，现在开(kāi)始吧！

本(běn)文目(mù)录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付款收(shōu)据的会计处理(lǐ)及(jí)税务风险规(guī)避(bì)问题(tí)
• 2、小企业会(huì)计准则中(zhōng),如(rú)何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何(hé)确认申(shēn)报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款(kuǎn)可以(yǐ)税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改(gǎi)增后(hòu)企业(yè)预(yù)付账款(kuǎn)漏记企业所(suǒ)得税(shuì)应按企业所得(dé)税法第多少...

有(yǒu)关(guān)大型设备预付款收据的会计处理及税务风(fēng)险规(guī)避问题(tí)

1、抵扣通常(cháng)与付款时间没有关系，而是与什么发票有(yǒu)关。只要是增值税(shuì)发票(piào)，都可以抵扣 。对(duì)于预付款，其并不是(shì)确认(rèn)交易完成实现(xiàn)收入的(de)依据 ，它不用(yòng)开具销售(shòu)票(piào)据，只要(yào)开收(shōu)据就(jiù)好。

2、暂时入其他资(zī)产：如(rú)果(guǒ)预付(fù)货款(kuǎn)是(shì)用于支付服务费用或购买(mǎi)固定(dìng)资(zī)产(chǎn)等情况(kuàng)，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待相关(guān)的支出发生后(hòu)再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现在发票开来了出纳(nà)不必(bì)要办理(lǐ)手续，会(huì)计直(zhí)接根据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目(mù)“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主观(guān)故意和客(kè)观原因 ，有时会(huì)误用预付账款科目或利用该科目隐瞒(mán)利(lì)润推(tuī)迟纳税、偷(tōu)逃企业所得(dé)税，一般来(lái)说有(yǒu)以下几种情形： (一(yī)) 购置(zhì)机器设备 、购建厂(chǎng)房的预付款或预付在建工程款等误记(jì)入预付账款。

5、综上(shàng)2点，在工程建设中业(yè)主(zhǔ)单位(wèi)预付工程(chéng)款(kuǎn) ，建设(shè)方应该开具发票；否则建设方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而(ér)业(yè)主可能涉嫌违(wéi)反《发票管理士官生是什么意思，大学士官生是什么办法》，双方(fāng)都(dōu)有税务风险的。

小企业会计准(zhǔn)则中,如(rú)何要(yào)求对(duì)应(yīng)收及(jí)预付款(kuǎn)项坏(huài)账(zhàng)的会计(jì)处理?

小企(qǐ)业会计准则坏账应收及预付款项(xiàng)的坏账损(sǔn)失应当于实际发生时计(jì)入(rù)营业外支(zhī)出 ，同(tóng)时(shí)冲减(jiǎn)应收及预付款项。

按小企(qǐ)业会计准则(zé)核算(suàn)的(de)企业发生的坏账损失应计入(rù)营业(yè)外(wài)支(zhī)出 。

不是的，应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账(zhàng)损失(shī)应当于实(shí)际(jì)发生时计入营业外支出，同(tóng)时冲减应收及预付款(kuǎn)项。根据《小企业会计准则》：第九(jiǔ)条 应收及(jí)预付款项，是指小(xiǎo)企业在日常生产(chǎn)经营活(huó)动中发(fā)生的各(gè)项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已(yǐ)交增值税,企业所得税如(rú)何确认申报(bào)建筑监

根(gēn)据查询企查查得知(zhī) 。企业所得税收入的确认方法有(yǒu)按照开具发票明确认收入以及按照(zhào)工程结(jié)算法确认收入。按(àn)照工程结算(suàn)法确认收(shōu)入 ，完工百分比法确认收(shōu)入(rù)。

消(xiāo)费(fèi)税(shuì) 。根据(jù)查询华(huá)律网得(dé)知(zhī)，《消费税(shuì)暂行条(tiáo)例实施细则》(财(cái)政部令第51号)第八条规定，采取预收货款(kuǎn)结算方式的 ，其消费税纳税义务发生时间为发(fā)出(chū)应(yīng)税(shuì)消费品的当天(tiān)。

同时，按照(zhào)提供劳务估计(jì)总(zǒng)成(chéng)本乘以完工进(jìn)度扣除以前(qián)纳税(shuì)期间(jiān)累计已确认劳务成本后的金额，结转为(wèi)当(dāng)期劳(láo)务成本。因此 ，建筑企业的预收收入(rù)应按上(shàng)述规定(dìng)确认收入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此，企业一(yī)次(cì)性(xìng)收取(qǔ)的租金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但(dàn)是(shì)纳税义务已经发生，需要按照取(qǔ)得的租金士官生是什么意思，大学士官生是什么收入(rù)缴纳增值(zhí)税。

...请问:所(suǒ)交的税款(kuǎn)可以税前列支(zhī)吗?还是要(yào)作(zuò)为预付款?

1、根据(jù)我所了解(jiě)的情(qíng)况 ，预付款(kuǎn)是(shì)指在合同履行过程中，业(yè)主(zhǔ)预付给承包(bāo)商(shāng)的款项，用于承(chéng)包商在(zài)履行合同过程(chéng)中的(de)资金周转。而规费税金(jīn)，则是(shì)指在合同履(lǚ)行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用和(hé)监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资(zī)扣除五险一金养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生(shēng)育(yù)保险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分、个人所得(dé)税后，实际到手的工资收(shōu)入。社会保(bǎo)险中的个人(rén)交纳部分(fēn)、住房公积金中的(de)个人(rén)交(jiāo)纳部分是税前列支(zhī)的。

3、计提的不可(kě)以企(qǐ)业所得税税(shuì)前扣除。实际发生坏账的(de)，需要(yào)专项申报：企(qǐ)业发生的(de)与生产(chǎn)经营相关(guān)的 、真实合理(lǐ)的资产(chǎn)损(sǔn)失(shī) ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司(sī)收取工程预收款对应(yīng)的项目(mù)未开工，不具备收入确认条(tiáo)件，不需就(jiù)该(gāi)预收(shōu)款预缴(jiǎo)企业所得(dé)税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税。有其他处(chù)理办(bàn)法 ，预付款没(méi)有开具(jù)发票的，计(jì)入预(yù)收账款，不需要(yào)缴纳(nà)税(shuì)款(kuǎn) 。增值税 是以(yǐ)商品(含(hán)应(yīng)税劳(láo)务)在流转过程中产生的增(zēng)值额(é)作为(wèi)计税依据而征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所得额的递(dì)减因素。在税法(fǎ)允许的(de)范围内 ，应(yīng)尽可能地(dì)列(liè)支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法(fǎ)递延纳税时间来获得税收利(lì)益(yì) 。

房地产(chǎn)企业(yè)营改增后企业预付(fù)账款漏记(jì)企业所得税应按企业所得税(shuì)法(fǎ)第多少...

房地产企业所(suǒ)得(dé)税预(yù)缴(jiǎo)税率房地产企(qǐ)业所(suǒ)得税提前预缴的(de)税率是25％。房地产(chǎn)预缴(jiǎo)所得税主要考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据查(chá)询会计学堂网、中国会(huì)计网显(xiǎn)示，预收账款超(chāo)过3年征收企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)的法律(lǜ)依据有：《中华人(rén)民共和国企业所得税法》第十六条(tiáo)规(guī)定(dìng)，超过(guò)三(sān)年的(de)预收账款应当在税前收入(rù)中调整，并且需(xū)要交纳增(zēng)值税 。

每(měi)月按预收账(zhàng)款账面余额的5%计提(tí) ，计提时：借 其(qí)他流动资产\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营业(yè)税，同时计提7%的城建税，3%的教育费(fèi)附(fù)加 ，有些地方还有2%的(de)地(dì)方(fāng)教(jiào)育费附加。

台湾地区：台湾的企业所(suǒ)得税(shuì)税(shuì)率为(wèi)25%。经税收(shōu)减免后，本土公司税率中(zhōng)位数为20%，而(ér)跨(kuà)国公(gōng)司为(wèi)18% 。企业所得税计(jì)算方法扣(kòu)除(chú)项目企业(yè)所得(dé)税法定扣除项目是据以确定企业所得税应(yīng)纳税所(suǒ)得额的项(xiàng)目。

对年应纳(nà)税(shuì)所(suǒ)得(dé)额超过100万元但不超过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入(rù)应纳税所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳(nà)企业(yè)所得税。

应(yīng)按(àn)规定申请退(tuì)税或抵扣以后年(nián)度的(de)应缴企(qǐ)业所得税 上述建筑(zhù)企业应于本月进行第(dì)四季(jì)度企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得(dé)税预缴申报时(shí)将在外地预(yù)缴的税款填入预交(jiāo)申报表第(dì)十四行，漏填(tián)、误填(tián)避(bì)免造(zào)成汇算清缴时无法办(bàn)理抵减(jiǎn)或者退税。

关于预付款纳税义(yì)务(wù)的介绍到此就结束了 ，不(bù)知道你从中找到你需要的信息了吗 ？如果你还想(xiǎng)了(le)解更多这(zhè)方面的信息，记得收藏关(guān)注本站 。

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