日(rì)前，财政部会计(jì)司、国务院国资(zī)委财(cái)管(guǎn)运行局(jú)、证(zhèng)监会会计部有关负责人就《国有企业、上(shàng)市公司选聘会计(jì)师事(shì)务所管理(lǐ)办法》（财会〔2023〕4号，以下简称《选聘办法》）有关问题，回答了记者提(tí)问。

　　问：制定《选(xuǎn)聘办法》的背景是什(shén)么？

　　答：审(shěn)计(jì)质(zhì)量关乎(hū)公众(zhòng)利益。企业通过(guò)规范的流程、科学的(de)评价(jià)，选(xuǎn)聘专业胜任能力强、执业质量高(gāo)的会计师事务所，有利于保证审计(jì)报告(gào)的质量。当前，国有企业、上(shàng)市公司(sī)选聘会(huì)计师事务所(suǒ)相关工(gōng)作尚存在制度不完(wán)善(shàn)、流程不规范等(děng)问题，制约审计质量的提高。一是会计师(shī)事务所选聘流程亟待(dài)规(guī)范。部分企(qǐ)业选聘会计师事务所时，未明确(què)具体评分标准(zhǔn)。二是恶性竞争现象仍(réng)有发生。个别(bié)企业在招标过程中简(jiǎn)单把低(dī)价作为选聘的首(shǒu)要条件，个别会计师事(shì)务所以远(yuǎn)低于(yú)项(xiàng)目(mù)成本为代价承接(jiē)业务，引发恶性(xìng)竞争，导(dǎo)致(zhì)审(shěn)计资源投入不足，审计(jì)质(zhì)量难以得(dé)到有效(xiào)保(bǎo)证。三是会计师(shī)事务所轮换(huàn)政策有待健(jiàn)全完善(shàn)。各类国企做法不(bù)一，执行尺(chǐ)度(dù)不一，亟需形(xíng)成统一(yī)规范的轮换制(zhì)度，实现轮换年限和审(shěn)计成(chéng)本、审计风险(xiǎn)之间的合理平衡。四是(shì)审计(jì)委(wěi)员会责任有待进一步压实。

　　《国(guó)务院办公厅关于进(jìn)一步规范财务审计秩序 促进注(zhù)册会计师行业健(jiàn)康发展的意见》（国办发〔2021〕30号，以下简称(chēng)国办(bàn)发30号文）明确要(yào)求推(tuī)进以质量为导向的会计师事务所选聘机制建(jiàn)设(shè)。为(wèi)落实上(shàng)述要求(qiú)，保护(hù)会计师事务所和利(lì)益相关(guān)方的合法权益，规范国有企业外面黑里面粉会介意吗，为啥我对象外面黑的里面发红、上(shàng)市(shì)公司选聘会计(jì)师(shī)事(shì)务所行(xíng)为，促进公平竞争，推(tuī)动提升审(shěn)计质量，财(cái)政部会同(tóng)国务(wù)院国(guó)资委、证监会制定印发了《选聘办法》。

　　问(wèn)：《选聘办法》起草发布经(jīng)历了哪些过程(chéng)？

　　答(dá)：2021年7月国(guó)办发30号文(wén)印发后，我们即启动了《选(xuǎn)聘(pìn)办法》的制定工(gōng)作(zuò)，开展了针(zhēn)对性的调查研究，会(huì)同国(guó)务院国资委、证监会(huì)起(qǐ)草了(le)《选聘办法》讨论稿，在(zài)征求(qiú)相关单(dān)位(wèi)意外面黑里面粉会介意吗，为啥我对象外面黑的里面发红见、组织专(zhuān)家专题研讨基础上(shàng)，形成(chéng)了(le)征求意见稿。

　　2022年(nián)4月(yuè)2日，我们印发了《财政(zhèng)部办(bàn)公(gōng)厅关于征求〈国有企业、上市(shì)公司选聘(pìn)会计师事务所管理办法（征求(qiú)意见稿）〉意见的函》（财(cái)办会〔2022〕10号），面(miàn)向社(shè)会(huì)公众征求意见，共收(shōu)到书面反馈65份，合计(jì)反馈意见319条。反馈意见总(zǒng)体认为，《选聘办(bàn)法》重点突出、内容全面、指导性强、可(kě)操作性高，有助于(yú)推进(jìn)建立以(yǐ)质量为导(dǎo)向的会计师(shī)事务(wù)所选聘机(jī)制，有助于规范(fàn)国有(yǒu)企业、上市公(gōng)司(sī)选聘会计(jì)师(shī)事务所行(xíng)为，促进注册会计(jì)师行业的公平竞(jìng)争，提升(shēng)审计质量。同时(shí)，部分反(fǎn)馈意见(jiàn)提出了(le)一些具体的修改建议。我们对所有反馈意见进(jìn)行了认真(zhēn)梳理，并充分(fēn)吸收采纳。在反复研讨、征求相(xiāng)关部门意见的基础上，对(duì)征(zhēng)求(qiú)意(yì)见稿作了进(jìn)一步(bù)修改完善。

　　问：《选聘办法》的(de)主要内容是什(shén)么？

　　答：《选聘办法(fǎ)》主要(yào)包含五方(fāng)面内容：一是总体说明，主要包括(kuò)制定依(yī)据、适用的企业范围(wéi)、适用(yòng)的选聘事项(xiàng)等。二是选聘重点流程规范，对选聘决策(cè)机(jī)构(gòu)、选(xuǎn)聘(pìn)方式、公开(kāi)选(xuǎn)聘的重点环(huán)节、评(píng)价要素、质量管(guǎn)理水平和审计费用(yòng)的分值权(quán)重、具(jù)体评分标准、最(zuì)高限价、审计(jì)费用浮动等(děng)事项进(jìn)行(xíng)规定。三是会计师事(shì)务所轮换、项(xiàng)目(mù)合伙人和注册(cè)会计师轮换(huàn)、信息披(pī)露等重点事项规(guī)范。四是监督检查。五是附则。

　　从具体内容看，主(zhǔ)要(yào)对四方面(miàn)内容进行(xíng)了规范：

　　一(yī)是遏制恶性竞争，突出质(zhì)量(liàng)导向(xiàng)。《选聘办法》规定(dìng)，质量管理水平的分值权重(zhòng)应不低于40％，审(shěn)计费用报价的(de)分值(zhí)权(quán)重应(yīng)不高(gāo)于15％。要(yào)求将所有会计(jì)师事务所的报价平均值作为选聘基准价，并(bìng)给(gěi)出了审计费(fèi)用报价得(dé)分(fēn)公式。评价要素至少应当包(bāo)括审计费用报价、事务所资(zī)质条件、执业记录、质量管(guǎn)理水平(píng)、工作方(fāng)案、人力及其他资源配(pèi)备、信(xìn)息安全管理、风险承担能力水平等。

　　二是完善轮换规定，强化独立性要求。《选聘办(bàn)法》规定，国有企(qǐ)业（含国有控股上市公(gōng)司）连续(xù)聘用同一(yī)会计师事务所的(de)时间不超过8年(nián)，确有需要的，可按规定(dìng)延长(zhǎng)至不超过(guò)10年，之后须开(kāi)展轮换。为(wèi)做好平稳过渡，《选聘办法》规定了衔接方式，如(rú)果国有企(qǐ)业当(dāng)前执行的轮换规定与《选聘办法》存在不一(yī)致、或(huò)者没有(yǒu)规定的，由(yóu)履行出资人职(zhí)责的机构统筹(chóu)安(ān)排(pái)，两年内(nèi)完成衔接工作。对于审计项目合伙人(rén)和签字(zì)注册(cè)会计(jì)师，《选聘办法》规定了不同情形下的(de)轮换要求(qiú)和冷却期制(zhì)度(dù)。

　　三是促进(jìn)公平竞争(zhēng)。根据(jù)《注册会(huì)计师法》等(děng)法律规定，会计师(shī)事(shì)务所承接业务不受(shòu)行政区域、行业限制，各类会计师事务所是平(píng)等(děng)经营主体，依法(fǎ)执(zhí)业(yè)受法律保护。《选聘办法》指标公开(kāi)、规则(zé)明(míng)确，设定(dìng)的(de)各项标准适用于中国境内依法成立的所(suǒ)有会计师事务所，一视同仁。明确要求企业在(zài)选聘会计师(shī)事务(wù)所过程中，应当保(bǎo)障选聘工作公平、公正进(jìn)行。企业采用公(gōng)开选(xuǎn)聘方式的，应(yīng)当公开选聘信息、评价要素和(hé)评分标准(zhǔn)，保证合(hé)理的(de)准备(bèi)应聘时间，公示选(xuǎn)聘结(jié)果。明确要求企业不得以(yǐ)不(bù)合理(lǐ)的条件限制或者(zhě)排斥潜在拟应聘会计(jì)师事(shì)务所，不(bù)得为个别会计师事(shì)务所量身定制选聘条件。

　　四(sì)是压实审计(jì)委员会责任。《选聘办法(fǎ)》明确，审计(jì)委员会(huì)的职责包括：制定选聘会计师事务所的政(zhèng)策、流程(chéng)及(jí)相关内(nèi)部控(kòng)制制度，提议启动选聘工(gōng)作(zuò)、审议选(xuǎn)聘文件、确定评(píng)价要素和具体评(píng)分标(biāo)准、监督选聘过程(chéng)、提出拟聘(pìn)任会(huì)计师事务所和审计费用建议(yì)，监督及(jí)评估会计师事务所(suǒ)审计工作，定期向(xiàng)董事会提(tí)交会计(jì)师(shī)事(shì)务所履(lǚ)职情(qíng)况报告和(hé)审计委员会监督情(qíng)况报告等。审(shěn)计委(wěi)员会应当(dāng)重点关注(zhù)的事(shì)项包括：企业可能(néng)存(cún)在不(bù)合理变更会(huì)计师事务所的情形、聘(pìn)任胜任(rèn)外面黑里面粉会介意吗，为啥我对象外面黑的里面发红能力不足的(de)会(huì)计师事务所、审计独立性存疑(yí)、审计费用变动较大(dà)、轮(lún)换会计师(shī)事务所和主要人(rén)员等。

　　问：如何做(zuò)好(hǎo)《选聘办法(fǎ)》的贯彻实施工(gōng)作(zuò)？

　　答：《选聘办法》是落(luò)实国办发(fā)30号文的重(zhòng)要制(zhì)度安排，各级财政部门、国(guó)有资产(chǎn)监督管理机构(gòu)、证券监督管理机构应当高(gāo)度重视，进一步增强责任意识(shí)，精心组织(zhī)，周密部(bù)署，确(què)保《选(xuǎn)聘办法》的(de)有效实施。一是加(jiā)大宣传和指导力(lì)度，从(cóng)企业和会计师事务所两个层面做好培(péi)训(xùn)，做(zuò)好过(guò)渡期衔接工作。各地可结合本地区(qū)实(shí)际(jì)情况进一步探索(suǒ)选(xuǎn)聘会计师事务(wù)所具体指引，指导企业规范选(xuǎn)聘。二是加(jiā)大监督检查力度，切实做(zuò)好事中事后监管，对违反规定的企业和会计师事(shì)务所(suǒ)要(yào)依法严肃处理。三是各级财政部门(mén)、国有资产(chǎn)监督管理机构(gòu)、证券(quàn)监督管理机构要(yào)加强沟通协调，健全完善工作(zuò)机制，密切协作，形成合(hé)力，认真做好贯彻实施《选聘办法》的各项工(gōng)作。

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