日前，财(cái)政(zhèng)部会计司、国务(wù)院国资(zī)委(wěi)财(cái)管运行局、证监会(huì)会计部有关负责(zé)人就《国有企业、上市公司选聘会计师事(shì)务所管理办(bàn)法》（财会〔2023〕4号，以下(xià)简称《选(xuǎn)聘(pìn)办法》）有关问题，回答了记者提问。

　　问：制定《选(xuǎn)聘办(bàn)法》的背景是什(shén)么？

　　答：审(shěn)计质量(liàng)关乎公众(zhòng)利益。企业通过规范的流程、科(kē)学的评价(jià)，选聘专业胜任(rèn)能力(lì)强、执(zhí)业质量(liàng)高的会计师事务所，有(yǒu)利于保证审计报(bào)告的质量。当前，国有企业、上市公(gōng)司选聘(pìn)会计师事务所相关工作尚(shàng)存(cún)在制度(dù)不完善(shàn)、流程不规范等问(wèn)题，制约审(shěn)计质(zhì)量的提高。一是会计师事务(wù)所选聘流程(chéng)亟待规范。部分企业选(xuǎn)聘(pìn)会计(jì)师(shī)事务所时，未明确(què)具体评分标准。二(èr)是恶性竞争现象仍有发生(shēng)。个别企业在招标(biāo)过程中简单把低价(jià)作为选聘的(de)首(shǒu)要条件，个别(bié)会计(jì)师事务所以远(yuǎn)低于项目成本(běn)为代价(jià)承接业务，引发恶(è)性(xìng)竞争(zhēng)，导致审计资源投(tóu)入(rù)不足，审计质(zhì)量难以得到(dào)有(yǒu)效(xiào)保(bǎo)证。三是会计师事务所(suǒ)轮换政(zhèng)策有(yǒu)待健(jiàn)全完善。各类国企做法不一，执行尺度不一，亟(jí)需形成统一规范的轮换制度，实现轮换年限和审计成本、审(shěn)计风(fēng)险之间的合理平(píng)衡。四是审计委员会责任(rèn)有待进(jìn)一步压实。

　　《国务院办(bàn)公厅关于进一步规范(fàn)财务审计秩序 促进注(zhù)册会(huì)计师行(xíng)业(yè)健(jiàn)康发展的意见》（国办发〔2021〕30号，以(yǐ)下简称国办(bàn)发30号文）明(míng)确要求推进以质(zhì)量为导向的会计师事务所选(xuǎn)聘机制建设(shè)。为落实上(shàng)述要求，保护会计师事务所和(hé)利益相(xiāng)关方(fāng)的合法权益，规范国有企(qǐ)业、上市公司选(xuǎn)聘会计师事务(wù)所行为(wèi)，促进公(gōng)平竞争，推动提(tí)升(shēng)审(shěn)计质量，财(cái)政部会同(tóng)国务(wù)院国资委、证(zhèng)监(jiān)会制定印发了《选聘办法》。

　　问：《选(xuǎn)聘办法》起草发布经历(lì)了哪(nǎ)些过程？

　　答：2021年7月国办发30号(hào)文(wén)印(yìn)发后，我们即启动了《选聘(pìn)办法》的制定(dìng)工作，开展了(le)针对性的调查研究，会同国务院国资委、证监会(huì)起草(cǎo)了《选聘办法》讨(tǎo)论稿(gǎo)，在(zài)征求相关单位意见、组织(zhī)专家(jiā)专题研(yán)讨基础上，形成了征求意见稿。

　　2022年4月2日，我们印(yìn)发了《财政(zhè季明宇是什么电视剧名称 季明宇是叶海山吗ng)部办公厅关于征求〈国有企业、上市公司选聘会计(jì)师(shī)事务所管理办法(fǎ)（征求意见稿）〉意见的函》（财办(bàn)会(huì)〔2022〕10号），面向社会(huì)公众征求意见，共(gòng)收到书面反馈65份，合(hé)计反馈意见(jiàn)319条。反馈意(yì)见总体认为，《选聘办法》重点(diǎn)突出、内容全(quán)面、指导性强(qiáng)、可操作性高，有(yǒu)助于推(tuī)进(jìn)建立以质量(liàng)为导(dǎo)向的会(huì)计(jì)师事(shì)务所选(xuǎn)聘(pìn)机制，有助(zhù)于规(guī)范国有企业、上市公(gōng)司(sī)选聘会(huì)计师(shī)事务(wù)所行为，促进注册会计师(shī)行业的公平竞(jìng)争(zhēng)，提(tí)升审计质量。同时，部分反(fǎn)馈(kuì)意见提(tí)出了(le)一(yī)些具体的修改建(jiàn)议。我们对所有反馈意见(jiàn)进行(xíng)了认真梳理，并充(chōng)分(fēn)吸收采纳。在反复研讨、征(zhēng)求相(xiāng)关部门意(yì)见的基(jī)础上，对征(zhēng)求意(yì)见(jiàn)稿作了(le)进一(yī)步修改完善(shàn)。

　　问：《选聘(pìn)办法(fǎ)》的主要内容(róng)是什(shén)么(me)？

　　答：《选聘办(bàn)法》主要包含五方面内容：一(yī)是总体说明(míng)，主要包括(kuò)制定(dìng)依据、适用(yòng)的企业(yè)范(fàn)围、适(shì)用的选聘事项(xiàng)等(děng)。二是(shì)选聘重点流程规范(fàn)，对选聘决策机构、选聘方式、公开选(xuǎn)聘的重(zhòng)点环节、评(píng)价要素、质量管理(lǐ)水平和(hé)审计费用的(de)分值权(quán)重、具体评分(fēn)标准、最高限(xiàn)价(jià)、审计费用(yòng)浮动等(děng)事项进行规(guī)定。三是会(huì)计(jì)师(shī)事务所(suǒ)轮换、项目(mù)合伙人和注册(cè)会计师(shī)轮换、信息披露等重(zhòng)点(diǎn)事(shì)项规范(fàn)。四是监督检查。五是附(fù)则(zé)。

　　从具体内容看，主要对四(sì)方面(miàn)内容进行了规范：

　　一是遏制恶性竞争，突出(chū)质量导向。《选聘(pìn)办法》规定(dìng)，质量管理(lǐ)水平的分值权(quán)重应(yīng)不低于(yú)40％，审计费用(yòng)报(bào)价的(de)分(fēn)值权重(zhòng)应不(bù)高于15％。要求(qiú)将所(suǒ)有会计(jì)师事务(wù)所的报(bào)价平(píng)均值(zhí)作为(wèi)选聘基准价(jià)，并(bìng)给(gěi)出(chū)了审计费用报价得分公式。评价(jià)要(yào)素至少应当(dāng)包括审(shěn)计费(fèi)用报价、事务所资(zī)质条件、执业记(jì)录、质量管理(lǐ)水平、工作方案、人力及其他资源配备、信息安全管理、风险(xiǎn)承担能(néng)力水平(píng)等(děng)。

　　二是完善轮换(huàn)规定(dìng)，强(qiáng)化独立性(xìng)要(yào)求(qiú)。《选聘办法》规定(dìng)，国有企(qǐ)业（含国有控股上市公(gōng)司）连续(xù)聘用同一会计师事务(wù)所(suǒ)的时间不超过8年，确(què)有需(xū)要的，可按(àn)规定延长至不(bù)超过10年(nián)，之(zhī)后须(xū)开展(zhǎn)轮换。为做(zuò)好平稳过渡，《选聘(pìn)办法》规定了衔接方式，如果国(guó)有企业(yè)当(dāng)前执(zhí)行的(de)轮换规定与《选(xuǎn)聘办(bàn)法(fǎ)》存在不一致(zhì)、或(huò)者(zhě)没(méi)有规(guī)定的，由履行出资人(rén)职(zhí)责的机构统筹(chóu)安(ān)排(pái)，两(liǎng)年内完成衔接工作。对于审计(jì)项目合伙人和签(qiān)字注册会计师，《选(xuǎn)聘办法》规定了不同情形下(xià)的轮换要求和冷却期(qī)制度。

　　三是促进(jìn)公平竞争。根据《注册会计师法》等法(fǎ)律(lǜ)规定，会计(jì)师事务所承接业务不受行政区域、行业限制(zhì)，各类(lèi)会计师(shī)事务所(suǒ)是平等经营主体，依法执(zhí)业受(shòu)法律保护。《选聘办法》指标公(gōng)开、规(guī)则(zé)明确，设定(dìng)的各(gè)项(xiàng)标(biāo)准(zhǔn)适用(yòng)于中国境(jìng)内依法成立的所有(yǒu)会(huì)计师(shī)事务所，一视同(tóng)仁。明确要(yào)求企业在选聘会(huì)计师事务所过程中，应当保障选聘工(gōng)作公平、公正(zhèng)进(jìn)行。企业采(cǎi)用公开选聘方式的，应当公开选聘信(xìn)息、评价要素和评分标准(zhǔn)，保证(zhèng)合理的准备应聘时间，公示选聘结果。明确要(yào)求(qiú)企业不得以不合理的条件(jiàn)限制(zhì)或者排斥潜(qián)在拟(nǐ)应(yīng)聘会(huì)计师事务所，不得为个别会计师事务所量身定(dìng)制(zhì)选聘条(tiáo)件(jiàn)。

　　四是压实审计委员会责(zé)任。《选聘办法》明确(què)，审(shěn)计委员会的(de)职(zhí)责包(bāo)括(kuò)：制定选聘会(huì)计师事务所的政策、流(liú)程(chéng)及相关内部控制制度，提议启动选聘工作、审议选聘(pìn)文件、确定(dìng)评价(jià)要素和具体评分标准、监督选聘过程(chéng)、提出拟聘任会计师事务(wù)所和审(shěn)计(jì)费用建(jiàn)议，监(jiān)督(dū)及评估会计师事务所审(shěn)计(jì)工作，定期向董(dǒng)事会提交会计师事(shì)务所履(lǚ)职情(qíng)况(kuàng)报告和审计委员会监督情况报(bào)告等。审计委员(yuán)会应(yīng)当重点关注的事项包括：企业可能存在(zài)不合(hé)理变更会计师事务所的情形、聘任胜任(rèn)能力(lì)不足的会计(jì)师事务所、审计独立性存疑、审计费用变动较大、轮换(huàn)会(huì)计师事务所和主要人员等。

　　问：如何做好(hǎo)《选聘办法》的贯彻实施(shī)工作？

　　答：《选(xuǎn)聘办(bàn)法》是落实国办发(fā)30号文的重要制度(dù)安(ān)排，各级财政部门(mén)、国(guó)有资产监督(dū)管理机构、证券监督管理机构(gòu)应当高度重视，进一(yī)步增强责任意识(shí)，精心组织，周密部(bù)署，确保《选聘办法》的(de)有(yǒu)效实施。一(yī)是加大(dà)宣(xuān)传和指导力度，从企业和(hé)会计师(shī)事务所两个(gè)层(céng)面做好培(péi)训，做(zuò)好过渡期衔接(jiē)工(gōng)作(zuò)。各地可结合本地区实(shí)际情况(kuàng)进一步探(tàn)索选(xuǎn)聘(pìn)会计师事务所具(jù)体指引，指导企业规范选聘(pìn)。二是加大监督(dū)检查力(lì)度，切实做好(hǎo)事中事后监管，对违反(fǎn)规定的企业和会(huì)计师事(shì)务(wù)所(suǒ)要依(yī)法严肃处理。三是各(g季明宇是什么电视剧名称 季明宇是叶海山吗è)级财(cái)政部门、国有资(zī)产(chǎn)监督管理机构、证券(quàn)监督管理机(jī)构(gòu)要(yào)加(jiā)强沟通协调(diào)，健全完善工(gōng)作机制，密切协作，形(xíng)成合力，认真做好(hǎo)贯彻实(shí)施《选聘办法》的各项工作。

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