今(jīn)天给各(gè)位分享(xiǎng)预付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也(yě)会对预付款(kuǎn)纳(nà)税义(yì)务进行解释，如果能碰巧解决(jué)你(nǐ)现在面临的问(wèn)题(tí)，别忘(wàng)了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款收据的会计处(chù)理及税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小(xiǎo)企业(yè)会计准则中,如(rú)何要(yào)求对应收及预付款项坏账的(de)会(huì)计处理?
• 3、2021年收(shōu)预(yù)付款,已(yǐ)交增值税,企业所(suǒ)得(dé)税如何确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗(ma)?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款漏(lòu)记(jì)企业(yè)所得税应按企业所得税法第(dì)多少...

有关大型设备预付款收据的会计处理及税务风(fēng)险规避问题(tí)

1、抵扣(kòu)通常与付款(kuǎn)时(shí)间没有关系，而是与什么发票有关。只要是增值税发票，都可以抵扣(kòu) 。对于预(yù)付款，其并不是(shì)确认交(jiāo)易完成(chéng)实现收入的依据 ，它不(bù)用开具销售(shòu)票(piào)据，只要开(kāi)收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如果(guǒ)预付货款(kuǎn)是用于支(zhī)付服务费用或购(gòu)买(mǎi)固定资产等情况，则(zé)需要(yào)将预付款暂时入其他资产 ，待相关的支出(chū)发生后再处理。

3 、收(shōu)到对(duì)方打(dǎ)的收条，现在发票开来了(le)出纳不必要(yào)办理手续，会计直接(jiē)根(gēn)据发票(piào)做(zuò)分(fēn)录：“借(jiè) ”有(yǒu)关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观故意(yì)和客观(guān)原(yuán)因 ，有时会误用(yòng)预(yù)付账(zhàng)款科目或利(lì)用该科目隐瞒(mán)利润推(tuī)迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得税，一般来(lái)说有以下几种情形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购(gòu)建厂(chǎng)房(fáng)的预(yù)付款或预付在建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程(chéng)建设中业主单位预付工程款 ，建设(shè)方应(yīng)该开具发(fā)票；否则建设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而(ér)业主可能涉(shè)嫌违反《发票管理办法》，双方都(dōu)有税务风险的。

小企业(yè)会计准则(zé)中(zhōng),如何(hé)要求对应(yīng)收及预付款项坏账(zhàng)的会计处理(lǐ)?

小企业会计(jì)准则坏账(zhàng)应收及预付款项的坏账损失应(yīng)当于实(shí)际发生时计入营业外支出 ，同时(shí)冲减应收(shōu)及预付款项(xiàng)。

按小(xiǎo)企业会计(jì)准则(zé)核(hé)算的企(qǐ)业发生(shēng)的坏账(zhàng)损失应计入营业外支出 。

不(bù)是的，应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支(zhī)出，同(tóng)时(shí)冲减应收及预付款(kuǎn)项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及(jí)预付款(kuǎn)项(xiàng)，是指小企业在日(rì)常生产经(jīng)营活动(dòng)中发生的各项江苏高考为啥用全国卷，全国高考看江苏下一句债(zhài)权。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值(zhí)税,企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)如何确认申报建筑监

根(gēn)据(jù)查询企查(chá)查(chá)得知 。企(qǐ)业所得税收(shōu)入的确认(rèn)方(fāng)法有按照开具(jù)发票明确(què)认(rèn)收入以及(jí)按(àn)照工程结算法确(què)认收入。按照工程结算法确认收(shōu)入 ，完工百分比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根据查询华(huá)律网得知，《消费税暂(zàn)行条(tiáo)例实施(shī)细则》(财政(zhèng)部(bù)令第51号)第八条(tiáo)规定，采取(qǔ)预收货款结算方式的 ，其消费税纳税义务发(fā)生时间为发出应(yīng)税消费品(pǐn)的当天。

同时，按照提(tí)供劳务估(gū)计总成本乘以完工(gōng)进度扣除以前纳税期间累计已确(què)认劳务成本(běn)后的金(jīn)额(é)，结(jié)转为(wèi)当期劳(láo)务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业(yè)的(de)预收收入应(yīng)按(àn)上述规定确认收入，缴纳企业(yè)所得税(shuì) 。

因此，企业一次性收取的(de)租金收入(rù) ，虽然没有开具增值税发(fā)票，但(dàn)是纳税义务已经发生，需要按照取得的租金收入缴纳增(zēng)值税(shuì)。

...请问:所交的税款可(kě)以(yǐ)税前列(liè)支吗?还是要作(zuò)为预付(fù)款?

1、根据(jù)我所了解的情况 ，预付款是指在合(hé)同(tóng)履行(xíng)过程(chéng)中，业主(zhǔ)预付给承包商的款项(xiàng)，用于承包商在(zài)履行合同过程中的资(zī)金周转。而(ér)规费税金，则是指在合同(tóng)履行过程中(zhōng) ，承包商(shāng)需要支付(fù)的税费 、行政费用和监(jiān)理费用等 。

2、税后工资指的是(shì)税前工资扣除(chú)五险一(yī)金养(yǎng)老(lǎo)保险、医疗(liáo)保险 、工伤(shāng)保险、生育保险、失业(yè)保险(xiǎn) 、公积(jī)金中的个人交纳部分、个人所得(dé)税后(hòu)，实际到手(shǒu)的工资收入。社会(huì)保险(xiǎn)中的个人交纳部(bù)分(fēn)、住房(fáng)公积金(jīn)中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部分(fēn)是税前(qián)列支的。

3、计提的不可(kě)以企业所得税税前扣除。实际发生坏账(zhàng)的，需要专(zhuān)项(xiàng)申报：企业发生(shēng)的(de)与生产经(jīng)营相关的 、真实合理的资产损失(shī) ，可以在(zài)企业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预收(shōu)款对应的项目未开工，不(bù)具备收入确认条件(jiàn)，不(bù)需(xū)就(jiù)该(gāi)预收款预缴企业(yè)所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值税(shuì)。有(yǒu)其(qí)他处理办法 ，预付款没(méi)有开具发票的(de)，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增(zēng)值税 是以商品(含应(yīng)税劳务)在(zài)流转过程中产生的增值(zhí)额作为计税依据(jù)而征收的一种流转税。

6 、费(fèi)用列支是(shì)应纳税所得额的递减因素。在税法允许(xǔ)的范围内(nèi) ，应尽可能地列支当期费用(yòng)，减少应缴(jiǎo)纳的所(suǒ)得税，合法递(dì)延(yán)纳税时间来获得税收利益 。

房地产企业营改增后企业预付账款漏记企业(yè)所得税应按(àn)企业(yè)所得税法第多少...

房(fáng)地产企(qǐ)业所得税预缴税(shuì)率房地产企业所得(dé)税提前预缴的税率是25％。房(fáng)地产预缴(jiǎo)所得税主要考虑预缴(jiǎo)的(de)毛(máo)利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查(chá)询会计学堂网、中国(guó)会计(jì)网(wǎng)显示，预收(shōu)账(zhàng)款(kuǎn)超过(guò)3年征收企业所得(dé)税的法(fǎ)律依(yī)据有：《中华人民(mín)共和(hé)国企业所得(dé)税法》第十六条(tiáo)规定(dìng)，超过三年的预收账款应当在税前收入中(zhōng)调整，并且需要交纳增(zēng)值税(shuì) 。

每(měi)月按预收(shōu)账款账面余额的(de)5%计(jì)提 ，计提时：借 其他(tā)流动资(zī)产\主(zhǔ)营(yíng)业(yè)务税金(jīn)及(jí)附加 贷 应交税费\营(yíng)业税，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾地(dì)区：台湾的企业所得(dé)税税率为25%。经税收减免后，本土(tǔ)公司税率中位数为(wèi)20%，而跨国公(gōng)司为(wèi)18% 。企业所得税计算方法(fǎ)扣除(chú)项目(mù)企业所得税(shuì)法定扣除项目是据以确定企(qǐ)业所得税应纳税所得额的项目。

对年应(yīng)纳(nà)税所得额超过100万元但不(bù)超过300万(wàn)元的部(bù)分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的税率缴纳(nà)企业(yè)所得税。

应按(àn)规定申请退税或抵扣以(yǐ)后年度的应缴企(qǐ)业所得(dé)税 上述建(jiàn)筑企业(yè)应(yīng)于本(běn)月进行(xíng)第(dì)四季度企(qǐ)业所得税预缴申(shēn)报(bào)时将在外(wài)地预缴的税(shuì)款填入预交申(shēn)报表第十(shí)四行，漏填、误(wù)填避免造成(chéng)汇算清缴时无法办理抵(dǐ)减(jiǎn)或者退税。

关于预付款纳税(shuì)义务的介绍到此就结束(shù)了 ，不(bù)知道你(nǐ)从中找到你(nǐ)需要的信(xìn)息了吗 ？如果(guǒ)你还想了解更(gèng)多这方(fāng)面(miàn)的(de)信(xìn)息，记得收藏关注(zhù)本站 。

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